I en lille virksomhed er det undertiden lettere at holde styr på midlerne ved at bringe alle operationer i en ledelsesrapport, som opbevares af en revisor og rapporterer om det til direktøren på hans anmodning. Analogen af denne rapport er en forenklet pengebog, hvor både kvitteringer og afregninger med leverandører tages i betragtning. Mange råvareeksperter og revisorer har f.eks. En lignende kassebord i små købmandsforretninger.
Instruktioner
Trin 1
Kasserer er en oversigt over pengestrømme. Hvis du beslutter dig for at gøre kassen mere bekvem og klarere, skal du bruge tabelformularen til en sådan rapport. Spred tabellen i 4 kolonner og et antal rækker svarende til det gennemsnitlige antal af dine handler pr. Dag. Kolonnenavne kan være som følger: • Operationsnummer;
• Transaktionens indhold (omsætning eller betaling med angivelse af en bestemt modpart);
• Kvitteringsbeløbet;
• Omkostningens størrelse.
Trin 2
For nemheds skyld og muligheden for at arkivere rapporter i en mappe øverst skal du definere et ekstra sted for at angive datoen for rapporten samt den indgående kontantsaldo fra den foregående arbejdsdag. Nederst skal du desuden angive de samlede linjer: • Samlede indtægter for dagen;
• I alt for dagen;
• Udgående saldo ved slutningen af dagen, der beregnes som summen af åbningsbalancen i begyndelsen af dagen og det samlede beløb for dagens modtagelse minus det samlede beløb for dagens regning.
Trin 3
Regnskabsmæssig behandling af indtægter og udgifter i den ovenfor beskrevne form er kun egnet til den såkaldte ledelsesrapport, det vil sige til personlig bogføring af pengestrømme fra en kasser eller regnskabsfører i en lille mindre virksomhed. For skatte- og andre kontrollerende strukturer skal den ansvarlige medarbejder (kassereren) i virksomheden føre en "rapport fra kasseroperatøren" i henhold til den samlede formular nr. KM-6 og udfylde den på basis af Z-rapporter, som tages hver dag.
