Som du ved, er modtagne forskud underlagt moms, og efter salget af det momsbeløb, der er betalt fra forudbetalingen, accepteres det for fradrag. I visse tilfælde er det imidlertid muligt ikke at betale momsindbetalinger fra et forskud af fuldstændig juridiske grunde.
Instruktioner
Trin 1
Arranger modtagelse af forskud og forsendelse af varer i samme afgiftsperiode. Accepter det påløbne momsbeløb fra forudbetaling til fradrag.
Trin 2
Inkluder det modtagne forskud i det afgiftspligtige momsgrundlag, og beregn derefter og betal merværdiafgift til budgettet af det samlede salgsmængde under denne transaktion (artikel 54, stk. 1, i artikel 162 i den russiske skattekode Føderation). Angiv i erklæringen det momsbeløb, der blev beregnet fra forskuddet og accepteret til fradrag i samme periode.
Trin 3
Hvis organisationen har en overbetaling af merværdiafgift, skal du udarbejde og sende et ansøgningsbrev til inspektoratet med anmodning om at fratrække skatten fra det modtagne forskud mod overbetaling (artikel 78 i den russiske føderations skattekode).
Trin 4
Kontroller status for beregninger med budgettet for moms for de forløbne perioder, nemlig sammenligne skattefradrag og påløbne skatter. Hvis det beløb, der skal fratrækkes, overstiger gebyrbeløbet, tages der moms af forskud i betragtning ved denne forskel. (Artikel 176 i Den Russiske Føderations skattekode).
Trin 5
Enig med det købende selskab om afregning af forskuddet gennem udstedelse af en regning. Udfyld veksel for det forudbetalte beløb for varen. Overfør det til køberen på basis af værdipapiroverførsels- og acceptcertifikatet. Når du udarbejder dette dokument, skal du indsætte datoen for indløsning af regningen, som nødvendigvis skal være senere end datoen for afsendelse af varerne.
Trin 6
Modtag penge fra køberen til at betale for denne sikkerhed. I dette tilfælde betragtes det modtagne beløb ikke som en forskudbetaling for varerne, hvorfor der ikke betales moms. Post forsendelsen af varerne. Det købende firma skal derefter fremvise pengebrevet til løbetid.
Trin 7
Udarbejd en aftale om modregning i gensidige krav, hvor sælgerorganisationen betaler sin veksel, der skal betales til den købende organisation, og den købende organisation betaler sin gæld til sælgerorganisationen for de modtagne varer i størrelsen af forskellen mellem omkostningerne ved disse varer og deres betaling kontant (dvs. regningsbeløbet).
