De data, der karakteriserer de forskellige aspekter af virksomhedens aktiviteter relateret til uddannelse, samt brugen af alle dens pengemidler og opsparing er finansielle indikatorer. Samtidig kan de vigtigste og hyppigst anvendte finansielle indikatorer opdeles i fem grupper, der afspejler forskellige aspekter af virksomhedens økonomiske tilstand: likviditet, rentabilitet, forretningsaktivitet, stabilitet (kapitalstrukturindikatorer) og investeringskriterier.
Instruktioner
Trin 1
Likviditetsindikatorer karakteriserer virksomhedens evne til at tilfredsstille forbrugernes krav om kortfristede gældsforpligtelser. Til gengæld bestemmer den absolutte likviditetsgrad, hvilken andel af kortfristede gældsforpligtelser, der kan dækkes af kontanter i form af indskud og markedsværdipapirer. Dette forhold kan beregnes ved hjælp af forholdet mellem mængden af kontante og kortsigtede finansielle investeringer og kortfristede forpligtelser.
Trin 2
Den hurtige likviditetsgrad beregnes som forholdet mellem den mere likvide del af kortfristede aktiver (kortsigtede finansielle investeringer, tilgodehavender, kontanter) og kortfristede forpligtelser. Det anbefales, at værdien af denne indikator er større end 1.
Trin 3
Værdien af den aktuelle likviditetsgrad bestemmes som en kvotient af forholdet mellem omsætningsaktiver og kortfristede forpligtelser. Det viser, om virksomheden har tilstrækkelige midler, der kan bruges til at afbetale kortsigtede forpligtelser.
Trin 4
Nettoarbejdskapital udtrykkes i monetære enheder som forskellen mellem virksomhedens kortfristede aktiver og dens kortfristede forpligtelser. Denne indikator er nødvendig for at understøtte virksomhedens finansielle stabilitet, fordi overskuddet af arbejdskapital over værdien af kortfristede forpligtelser betyder, at virksomheden ikke kun vil kunne betale alle sine kortfristede forpligtelser, men det har også reserver til at udvide sine aktiviteter.
Trin 5
Kapitalstrukturindikatorer eller finansielle soliditetsforhold afspejler forholdet mellem egenkapital og gæld i virksomhedens finansieringskilder. De karakteriserer graden af firmaets økonomiske uafhængighed fra kreditorer. I dette tilfælde anvendes følgende værdier til at vurdere kapitalstrukturen:
- Den økonomiske uafhængighedsgrad, der karakteriserer virksomhedens afhængighed af eksterne lån. Det beregnes som forholdet mellem egenkapitalen og de samlede aktiver.
- Rentedækningsgrad - karakteriserer graden af beskyttelse af kreditorerne selv mod manglende betaling af renter for det stillede lån og viser: hvor mange gange i løbet af rapporteringsperioden virksomheden tjente penge til at betale renter på lån. Denne indikator kan beregnes fra forholdet mellem overskud før skat og renter på lånet.
Trin 6
Rentabilitetsforhold bestemmer, hvor rentabel en virksomhed er. Forholdet mellem afkast på salg viser andelen af nettoresultatet i volumen af alt salg i virksomheden. Det kan beregnes som forholdet mellem nettofortjeneste og nettosalg ganget med 100%.
Trin 7
Forrentningen på egenkapitalprocenten bestemmer effektiviteten ved at bruge kapital, der er investeret af virksomhedens ejere. Det beregnes ved hjælp af følgende formel: nettoindkomst skal divideres med egenkapital og ganges med 100%.
