For at udføre økonomiske aktiviteter er lederne af organisationer tvunget til at købe varer fra andre modparter. Begrebet "råvare" betyder nogle materielle lagre, der er nødvendige for efterfølgende videresalg, og derfor er de genstand for arbejdskraft. Når du køber sådanne værdigenstande, er det som regel meget vigtigt at aktivere dem korrekt i regnskab og skatteregnskab.
Instruktioner
Trin 1
Først skal det bemærkes, at det kun er nødvendigt at tage varerne i betragtning, hvis der er ledsagende dokumenter, for eksempel en faktura, en fragtbrev (formular TORG-12) og andre.
Trin 2
Så snart varerne ankom til dit lager, skal du tage de primære dokumenter fra leverandøren. De skal angive hans detaljer og dine, produktets navn, måleenhederne, mængden af de leverede varer, prisen pr. Enhed og omkostningerne. Kontroller også for underskrift i det relevante felt (normalt i bunden af dokumenterne) og leverandørens stempel.
Trin 3
Kontroller derefter varernes kvalitet og kvantitet. Hvis der er uoverensstemmelser, kan du udarbejde en handling på den etablerede uoverensstemmelse (form nr. TORG-2). Derefter underskriver du dokumentet og sætter det runde stempel i feltet "Køber".
Trin 4
Dernæst skal du afspejle kvitteringen i regnskabet på baggrund af de ledsagende dokumenter. For at gøre dette skal du på forhånd bestemme og ordne i organisationens regnskabspraksis til hvilke omkostninger du vil tage hensyn til de købte produkter: faktiske, regnskabsmæssige eller salg.
Trin 5
Hvis du reflekterer varer til faktisk pris, skal du notere:
D41 "Varer" K60 "Forlig med leverandører og entreprenører" - afspejler køb af varer fra leverandøren;
D41 "Varer" eller 44 "Udgifter til salg" К60 "Forlig med leverandører og entreprenører" - transport- og indkøbsomkostningerne reflekteres.
Trin 6
Hvis du regnskaber varer til bogført værdi, skal du foretage korrespondance:
D15 "Indkøb og erhvervelse af materielle aktiver" K60 "Forlig med leverandører og entreprenører" - afspejler omkostningerne ved leverandørens varer og størrelsen af omkostningerne til transport og indkøb
D41 "Varer" K15 "Indkøb og erhvervelse af materielle aktiver" - omkostningerne ved de modtagne varer afspejles;
D16 "Afvigelse i kostprisen for materielle aktiver" K15 "Indkøb og erhvervelse af materielle aktiver" - afspejler mængden af afvigelser i omkostningerne ved købte produkter.
Trin 7
Og når du bogfører varer til salgsværdi, skal du angive posterne:
D41 "Varer" K60 "Forlig med leverandører og entreprenører" - afspejler omkostningerne ved leverandørens varer;
D19 "Merværdiafgift på købte værdigenstande" К60 "Forlig med leverandører og entreprenører" - momsbeløbet tages i betragtning;
D44 "Udgifter til salg" К60 "Forlig med leverandører og entreprenører" - transportomkostningerne reflekteres;
D41 "Varer" К42 "Handelsopmærkning" - størrelsen af handelsopgørelsen er indstillet.
