Varer, der modtages i virksomheden uden ledsagende afregningsdokumenter, betragtes som ikke-udleveret levering. Materialer og udstyr, hvis leverandør er ukendt, betragtes ikke som ikke-udfyldte, hvis de primære dokumenter indeholder alle de oplysninger, der er nødvendige for regnskab.
Er det nødvendigt
- - Form N TORG-4;
- - Kontoplan over BU.
Instruktioner
Trin 1
Modtagelse til lageret Når du modtager varer til lageret uden dokumenter, skal du udarbejde et acceptcertifikat i mindst to eksemplarer. På den første modtages varer, og den anden sendes til leverandøren. I henhold til dekretet fra Ruslands Goskomstat nr. 132 af 25. december 1998, hvor sektorformer af primære dokumenter er rettet, anbefales det i dette tilfælde at bruge form N TORG-4. Det kaldes "Lov om accept af varer modtaget uden leverandørs faktura." Udnyt varerne på det faktiske lager. Denne formular udfyldes ikke i 2, men i 3 eksemplarer. Den tredje skal forblive hos den økonomisk ansvarlige person.
Trin 2
Lad dig lede af forholdet mellem leverandøren og din virksomhed, når du registrerer varer uden dokumenter. Hvis du har købt varerne fra en permanent modpart, kan du med sikkerhed registrere debitering 41 af kontoen og kredit på den konto, som du afspejler afregning med leverandører på, for eksempel 60, 76. Hvis modparten er ny, så du kan ikke straks henvise til saldokonti. Indtil overdragelsen af ejerskabet af varerne til køberen forbliver den på konto uden for balancen 002.
Trin 3
Bestemmelse af værdien Hvis organisationen modtog varer fra en ny leverandør for første gang, og der ikke er afregningsdokumenter, skal du tage den gennemsnitlige markedsværdi til regnskab. Hvis modparten er permanent, skal du tage udgangspunkt i den pris, som du tidligere har aftalt med ham. Hvis du fører poster i salgspriserne, skal du også modtage en ikke-faktureret levering til denne pris på konto 41. Når prisen på varer uden dokumenter endelig er etableret, foretager du en justeringspostering til debitering af konto 42 "Handelsmargin" og kredit 41 af konto. Det modtagne beløb debiteres kontoen for afregninger med leverandører under kredit 42.
Trin 4
Hvis afregningsdokumenterne blev modtaget i året efter den ikke-fakturerede levering, er reguleringsreglerne som følger: - Accepter moms til regnskab i overensstemmelse med den procedure, der er fastlagt i regnskabsprincippet af den konto, hvor du opretholder leverandøren, og kreditten for den finansielle resultatkonto (tidligere års fortjeneste); - hvis værdien af varebeholdningerne er faldet, skal du afskrive beløbet på kredit for den finansielle resultatkonto som tab tidligere år i måneden for modtagelse af afviklingsdokumenter.
