Ofte, i processen med en organisations økonomiske aktivitet, skal regnskabsførere håndtere en sådan forretningstransaktion som at tage højde for modtagelsen af varer. Merværdiafgift er som regel inkluderet i produktomkostningerne, som skal fordeles i regnskabet.
Instruktioner
Trin 1
Reflekter kun alle forretningstransaktioner på basis af de modtagne kildedokumenter og primære dokumenter. Momsen kan fratrækkes, hvis leverandøren korrekt har udstedt fakturaen.
Trin 2
Afgiftsdokumentet skal angive afgiftsbeløbet, parternes detaljer (leverandør og køber), produktets navn, datoen for kompilering, prisen på en enhed og det samlede beløb. Moms og skattesats skal specificeres i en separat linje.
Trin 3
Når varer ankommer på baggrund af en fragtbrev i regnskabet, skal du angive følgende poster: D41 K60 - køb af varer fra leverandøren afspejles.
Trin 4
Fremhæv derefter momsen på købte varer, reflekter operationen på basis af fakturaen. Fyld ledningerne op: D19 K60.
Trin 5
Refunder størrelsen af merværdiafgift fra budgettet. For dette skal du bogføre: D68 K19. Registrer det indgående momsbeløb i købsbogen.
Trin 6
Reflekter alle oplysninger om varebevægelser på konto 41, hvortil underkonti kan åbnes. For eksempel for at tage højde for varebevægelser i et lager (engros) skal du bruge underkonto 1. Reflekter containere ved hjælp af underkonto 3, men med undtagelse af glasemballage.
Trin 7
Ved køb af et produkt tages der højde for den indgående moms ved beregning af moms. Angiv alle beløb i købsbogen, og skriv samme sted nummeret på den modtagne faktura og datoen for udarbejdelsen.
Trin 8
Når du lukker måneden, skal du kontrollere alle data og beløb. Hvis du finder en fejl i den foregående skatteperiode, skal du udfylde en opdateret momsangivelse, udarbejde en regnskabsopgørelse og indsende dataene til skattekontoret. Husk, at inspektører, efter sådanne erklæringer, anvender mark- eller kontorinspektioner, så vær forsigtig, når du beregner skatten.
