At gennemføre udenrigshandelsoperationer er en ret kompliceret proces, ikke kun under dokumentregistrering. Mange revisorer står over for problemerne med kapitalisering af importerede varer i regnskabet. Særlige vanskeligheder opstår med at bestemme refleksionsdatoen, proceduren for konvertering af valutabeløb og bogføring af den beregnede moms.
Instruktioner
Trin 1
Beslut, hvilken konto du vil udarbejde køb af varebeholdninger repræsenteret af importerede varer. For at gøre dette kan du bruge konto 15 "Indkøb og køb af materielle aktiver", konto 10 "Materialer" eller konto 41 "Varer". For de sidste to muligheder er det værd at åbne to underkonti "Ekstra omkostninger" og "Materialer (varer) i transit".
Trin 2
Åbn en udenlandsk valutakonto i en servicebank for at købe importerede varer og få et pas til udenlandske økonomiske transaktioner. Reflekter betalingen af provisionen for at udarbejde et pas af transaktionen ved at åbne et lån på konto 51 "Løbende konti" med korrespondance til konto 15 eller underkonto 10 eller 41 "Ekstra udgifter".
Trin 3
Afskriv momsen på bankens provision til debitering af konto 19 "Moms på købte værdier" med henvisning til konto 51. Overførsel af midler til køb af valuta afspejles i debitering af konto 57 "Overførsler i transit ". Reflekter modtagelsen af valuta til den aktuelle konto på debitering af konto 52 "Valutakonti" med korrespondancen til konto 57. Vis den resulterende valutakursforskel på debitering af konto 91-2 "Andre udgifter".
Trin 4
Betal leverandøren for den importerede vare. Åbn en debitering på konto 60-2 "Afregninger med leverandører i fremmed valuta" og en kredit på konto 52. For valutaomregning trækker banken en provision, der afspejler debitering af konto 15 eller underkontoen "Yderligere udgifter" på konto 10 eller 41.
Trin 5
Aktiver de importerede varer, der modtages i tolden. Indtast denne operation i regnskabet ved at åbne en debet på konto 15, 10 eller 41 med korrespondance til kredit på konto 60-2. Efter at importen er bekræftet, skal du på baggrund af godstoldangivelsen (CCD) afspejle i regnskabsafdelingen tilbageleveringen af beløbet for bankindskuddet til importøren. For at gøre dette skal du åbne en debitering på konto 51 "Aktuelle konti" og kreditkonto 55-3 "Indbetalingskonti".
