Hvis en virksomhed i løbet af sine aktiviteter står over for behovet for at reparere udstyr, køretøjer eller andet udstyr alene, er det bydende nødvendigt at føre en oversigt over de anvendte reservedele. Dette kræver underkonto 10.5 "Reservedele".
Er det nødvendigt
underkonto 10.5 "Reservedele"
Instruktioner
Trin 1
Danne en kommission hos virksomheden, ledet af den øverste revisor, som vil beskæftige sig med vedligeholdelse af primær dokumentation for anlægsaktiver og materialer. For at gøre dette er det nødvendigt at udstede en passende ordre og udpege ansvarlige personer. Udvikle en reparationsplan og defektlister, ifølge hvilke reservedele vil blive brugt til forskellige behov.
Trin 2
Registrer modtagelsen af reservedele på virksomhedens lager. Til dette trækker den materielt ansvarlige person en kvitteringsnota i den etablerede M-4-form, som angiver det faktisk accepterede antal værdier og tildeler et lagernummer til dem. Hvis reservedelene blev modtaget fra leverandøren, afspejles denne handling i regnskabsafdelingen på kredit på konto 60 "Afregninger med leverandører" og debitering af konto 10.5. Ved køb af reservedele kontant åbner den ansvarlige en debet på konto 10.5 og en kredit på konto 71 "Afregninger med ansvarlige personer". Hvis en virksomhed uafhængigt producerer disse materialer, vil der i korrespondance med konto 10.5 være konto 20 "Hovedproduktion".
Trin 3
Udarbejd en konnossement i form af M-11 for at modtage reservedele fra lageret i to eksemplarer. Den ene forbliver på lageret, og den anden overføres til regnskabsafdelingen for at afspejle operationen. Nye reservedele udstedes kun, når de udskiftes med slidte eller ødelagte.
Trin 4
Reflekter udstedelsen af reservedele fra lageret ved at åbne en debet på konto 10.5 og en kredit på konto 10.5. Derefter kapitaliseres de modtagne slidte reservedele på kredit 10.5 og debitering af konto 10.6 "Andet materiale".
Trin 5
Kasser de anvendte reservedele. Samtidig åbnes en kredit for konto 10.5 i overensstemmelse med den konto, der afspejler denne handling. For eksempel, hvis udskiftningen af reservedele foretages af virksomhedens reparatører, anvendes debetkontoen 20 "Hovedproduktion" eller 23 "Hjælpeproduktion". Hvis virksomheden benyttede sig af en reparationsorganisations tjenester, afskrives omkostningerne til konto 26 "Generelle forretningsomkostninger".
