Den største hovedpine for en revisor er moms. Den mindste fejl i beregningen og udfyldelsen af en selvangivelse kan undertiden blive fatalt for en virksomhed, der er underlagt store sanktioner og mulige sagsomkostninger. For at undgå disse problemer er det nødvendigt at kontrollere korrektheden af momsberegningen.
Instruktioner
Trin 1
Begynd at tjekke med hovedbogen. Kontroller numrene og datoerne for den primære dokumentation, der bruges, når du udfylder regnskabsoptegnelserne. Kontroller sammenhængen mellem betalingsbeløbene og den moms, der opkræves af dem. Hvis nogen af oplysningerne blev registreret forkert, skal du foretage korrektioner, inden du indgiver en selvangivelse, ellers afsløres disse momsbeløb under en skattekontorrevision og vil blive straffet med sanktioner.
Trin 2
Analyser balancen. Foretag separat afregning på konto 60 "Forlig med entreprenører og leverandører" og konto 62 "Forlig med købere og kunder." Opdel disse indikatorer i underkonti. Husk, at underkonti 60.2 og 62.1 kun skal debiteres, og underkonti 60.1 og 62.1 kun i kredit. Ellers er det nødvendigt at identificere, hvornår en forkert skrivning er sket. Afstem saldoen på disse konti ved afslutningen af afgiftsperioden med saldoen i salgs- og købsbogen. De skal matche.
Trin 3
Opret en balance for konto 41 "Varer". Kontroller, at alle saldi er debiteret og ikke fremhævet med rødt. Hvis du har identificeret en fejl i dette tilfælde, skal du gennemgå fakturaerne for, at der dannes en omvurdering.
Trin 4
Kontroller debetsaldoen i balancen på konto 19 "Moms på erhvervede værdier". Denne værdi skal være nul.
Trin 5
Åbn oversigten over underkonto 76 "Eventuelle forskud" i rapporteringsperioden. Tag kreditværdien af denne konto og sammenlign den med den værdi, der opnås ved at multiplicere kreditten på underkonto 62.2 med momssatsen. Disse beløb skal være ens.
Trin 6
Brug 1C-programmet, hvor du opretter en underkonto til modparter. Kontroller sammenhængen mellem fakturaer, ledsagedokumenter og betalte og modtagne beløb. Hvis der er flere kontrakter med en virksomhed, anbefales det at danne regnskab for hver aftale separat. Dette undgår fejl i momsberegningen.
