De skatter, som den enkelte iværksætter betaler, og algoritmen til beregning af dem afhænger af det anvendte skattesystem - STS, UTII eller OSNO. Uanset det er enhver iværksætter også forpligtet til at yde bidrag til FIU.
Sådan beregnes de enkelte iværksætters skat på det forenklede skattesystem
For individuelle iværksættere, der bruger det forenklede skattesystem, erstattes alle skatter med en - en enkelt skat. Objektet til bestemmelse af skattebeløbet kan være indkomst eller indkomst minus udgifter. En individuel iværksætter kan vælge genstand for beskatning alene ud fra kriterierne for økonomisk gennemførlighed.
Den enkelte skat i det forenklede skattesystem beregnes som følger: skatteprocent * skattegrundlag.
Skattesatsen varierer afhængigt af beskatningsobjektet. Med henblik på beskatning "indkomst" er det 6%. Den indkomst, der modtages (individuelle iværksætters indkomst) fungerer som et skattegrundlag. Der tages ikke hensyn til nogen form for udgifter. Individuelle iværksættere på det forenklede beskatningssystem-6% kan reducere skatten på betalte forsikringspræmier for sig selv og ansatte i Den Russiske Føderations Pensionskasse, MHIF og Social Insurance Fund. Hvis en individuel iværksætter har ansatte, er det maksimale fradragsbeløb 50%, hvis ikke, kan han helt nedsætte skatten (med 100%).
Et eksempel på beregning af det skattemæssige forenklede skattesystem for individuelle iværksættere uden ansatte. Indtægterne for den enkelte iværksætter for året beløb sig til 300.000 rubler, bidrag til pensionskassen - 20.727, 53 rubler. Beløbet for skat, der skal betales, er 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Det viser sig, at du ikke behøver at betale skat, fordi bidrag er større end den beregnede skat.
Et eksempel på beregning af det skatteforenklede skattesystem for individuelle iværksættere med ansatte. Indtægterne for den enkelte iværksætter for året udgjorde 1.000.000 rubler, bidrag til pensionskassen for ansatte - 120.000 rubler. Skattebeløbet er lig med 100.000 * 0, 06 = 60.000. Det kan kun reduceres med bidrag med 50%, dvs. skal du betale 30.000.
Hvis objektet er "indtægtsudgifter", er basissatsen 15% (i nogle regioner - fra 5 til 15% for individuelle iværksættere, der beskæftiger sig med visse typer aktiviteter). For individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem-15% tages der hensyn til bekræftede udgifter, dvs. skattegrundlaget er ikke indtægter, men fortjenesten fra en individuel iværksætter. Alle indtægter og omkostninger bestemmes på periodiseringsbasis fra årets begyndelse. Der er en vigtig regel: Hvis minimumsafgiften (1% af omsætningen) er højere end den beregnede, skal den betales.
Et eksempel på skatteberegning for individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem-15%. Indtægterne for den enkelte iværksætter udgjorde 2.000.000 rubler, dokumenterede udgifter - 1.200.000. Skattegrundlaget er (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000. Skattemængden = 800.000 * 0, 15 = 120.000 rubler. Samtidig er minimumsafgiften = 2.000.000 * 0,01 = 20.000 rubler, hvilket er mindre end den beregnede skat. Derfor er det nødvendigt at betale 120.000 rubler til budgettet.
Sådan beregnes skat for individuelle iværksættere på OSNO
Individuelle iværksættere på OSNO betaler personlig indkomstskat og moms. Personlig indkomstskat 13% betales fra forskellen mellem indkomst og dokumenterede udgifter (professionelle fradrag). I tilfælde af umulighed for dokumentbekræftelse kan indkomst reduceres med omkostningsstandarden (20% af indkomstbeløbet).
For eksempel efterlod den enkelte iværksætters indkomst 50.000 rubler, udgifter - 30.000 rubler. Personlig indkomstskat, der skal betales - (50.000 - 30.000) * 0,13 = 2.600.
Moms beregnes som følger: indkomstbeløbet divideret med 118 og ganget med 18 er moms "vurderet". Modregnings-moms beregnes på baggrund af fakturaer modtaget fra leverandører. Momsbeløb, der skal betales = "beløb, der skal opkræves" minus "beløb, der skal modregnes".
Sådan beregnes de enkelte iværksætters skat på UTII
Ved beregning af mængden af UTII betyder ikke realindkomst noget, skatteydere styres af mængden af imputeret indkomst, som er angivet i Den Russiske Føderations skattekode. UTII kan kun anvendes i relation til visse typer aktiviteter. Blandt dem er detailhandel, forbrugertjenester, parkeringspladser osv.
Beregningen af UTII foretages efter følgende formel: (skattegrundlag * skatteprocent * К1 * К2) - forsikringsbidrag. Skattesatsen er i dette tilfælde 15%. Den grundlæggende rentabilitet justeres i overensstemmelse med deflatorkoefficienterne (K1 - fælles for alle og K2 - indstilles på regionalt niveau). Individuelle iværksættere uden ansatte reducerer UTII med 100% af de betalte bidrag, med ansatte - med 50%.
Skattegrundlaget beregnes for hver type aktivitet individuelt, dette er størrelsen af den tilegnede indkomst. Generelt ser formlen sådan ud: beregnet indkomst = grundlæggende afkast * fysisk indikator. Den fysiske indikator kan f.eks. Være størrelsen på salgsområdet eller antallet af medarbejdere. UTII betales hvert kvartal.
Et eksempel på skatteberegning. Den enkelte iværksætter er involveret i levering af personlige tjenester, den grundlæggende rentabilitet er sat til 7.500 rubler. om måneden. Antallet af medarbejdere fungerer som en fysisk indikator - der er 5 af dem til individuelle iværksættere. (med ham - 6). Koefficienten k1 er 1, 569, k2 - 0, 52. Mængden af betalte forsikringspræmier for kvartalet - 49.500 rubler. UTII-skat for kvartalet = skattegrundlag (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110144 * 0,15 = 16 522 s. Desuden er det nødvendigt at reducere skatten med 50%, 8261 rubler. - det skyldige skattebeløb.
