Enhver person, der udfører iværksætteraktivitet, er forpligtet til at føre registre over sin indkomst. Derudover inkluderer hans forpligtelser beregning og betaling af skat, hvis størrelse afhænger af den deklarerede skatteregime. For at vælge det optimale system skal du forstå, hvordan virksomheden fungerer. Når du beslutter dig for rapporteringssystemet, skal du tage hensyn til faktorer som det anslåede indtægtsbeløb, standardudstyr, aktivitetstype.
Generelle skatteregler
Det mest arbejdskrævende og mere omfattende skattesystem er det generelle. Ved registrering af en individuel iværksætter går OSNO som standard, dvs. hvis den fremtidige iværksætter ikke ansøger om et andet regime, vil han automatisk blive inkluderet i det.
Denne tilstand er velegnet til at udføre absolut enhver aktivitet. Der er ingen begrænsninger med hensyn til indkomst, antal ansatte, detailareal. Men det er ret svært at føre poster på OSNO. Hvilke skatter beregner og betaler en iværksætter, der har valgt det generelle skattesystem?
- Moms (op til 20%). For at beregne denne skat skal du føre en bog med salg og køb. Alle modtagne og udstedte fakturaer vises her, moms fremhæves. Revisoren skal beregne og overføre skat månedligt. Hvert kvartal sendes en erklæring til inspektionen baseret på periodens resultater. Hvordan beregnes denne skat? Lad os sige, at en individuel iværksætter Kolosov solgte varer til en værdi af 150.000 rubler i maj, oven på dette beløb tog han 30.000 rubler moms fra modparten. I samme måned købte han materialer i mængden af 55.000 rubler og betalte 11.000 rubler til momsleverandøren. Han skal overføre til budgettet 30.000-11.000 = 19.000 rubler.
- Personlig indkomstskat (13%). Når en iværksætter betaler personlig indkomstskat for sig selv, skal en iværksætter først bestemme grundlaget for beregningen af betalingen. For at gøre dette skal han trække de afholdte omkostninger til driftsaktiviteter fra indtægtsbeløbet og gange det resulterende antal med 13%. Forskud overføres kvartalsvis og rapporterer om beløb - en gang om året.
- Ejendomsskat (højst 2%). Individuelle iværksættere har for nylig været forpligtet til at beregne denne skat. Objektet er værdien af den ejendom, som iværksætteren bruger til at drive forretning. Personlig ejendom, som han ikke bruger i sit arbejde, er ikke inkluderet i skattegrundlaget.
Forenklet beskatningssystem
STS er et populært system blandt virksomhedsejere. Det er ret nemt at registrere det, men det passer ikke til alle. Hvis en forretningsmand har en årlig indkomst på mere end 150 millioner rubler, eller hvis hans personalebord har mere end 100 ansatte, er denne skatteregime ikke tilgængelig for ham. En iværksætter i det forenklede skattesystem må ikke arbejde med punktafgiftspligtige varer, deltage i forsikring eller levere banktjenester; det er ikke tilladt at have en filial.
Der er to måder at beregne skat i henhold til det forenklede skattesystem.
1. STS-indkomst (6%). I dette tilfælde bruges kun indtægter fra aktiviteter til at bestemme det skattepligtige grundlag. Du skal tage højde for alle kvitteringer til kontoen og til kassereren. Det er muligt at reducere skattegrundlaget med forsikringspræmien. Iværksætterens revisor skal føre en indtægtsbog, dette er nødvendigt, så inspektøren til enhver tid kan anmode om og gøre sig bekendt med de dokumenter, der bekræfter overholdelse af indkomstgrænsen.
Lad os se på et eksempel. Iværksætteren Kovalev modtog en indtægt på 52.600 rubler for kvartalet. For sig selv overførte han forsikringspræmier til et beløb af 12.200 rubler. Skatten beregnes som følger: (52600-12200) * 6% = 2424 rubler.
2. STS Indkomst minus udgifter (15%). I dette tilfælde skal ejeren af virksomheden tage hensyn til både hans indtægter og udgifter til aktiviteter. For at bestemme grundlaget for beregning af bidrag er det nødvendigt at trække udgifter fra indtægterne og gange den resulterende værdi med 15%. Hvis udgifter er mere end indtægter, skal du stadig overføre 1% af din indkomst til budgettet ved årets udgang.
Eksempel. Iværksætter Kolosov for kvartalet fra sine aktiviteter 80.600 rubler. Omkostningerne i 3 måneder udgjorde 45.300 rubler. STS beregnes som følger: (80600-45300) * 15% = 5295 rubler.
Kvartalsvis skal en iværksætter overføre skat til det forenklede skattesystem og ved årets udgang indsende en erklæring. Derudover kan inspektøren bede om en syet, nummereret D&R-bog. Du behøver ikke sy den månedligt; dette kan gøres ved at lukke året.
En enkelt skat på beregnet indkomst
UTII kan ikke anvendes i praksis af alle iværksættere. Listen over OKVED, der falder ind under denne særlige skatteregime, er anført i artikel 346.26 i Den Russiske Føderations skattekode.
Essensen af dette system er, at bidrag til budgettet beregnes ud fra den anslåede indkomst og ikke på den faktiske. Det vil sige, at en iværksætter kan tjene mere end den etablerede indkomst, men han betaler skat til en fast sats.
UTII kan ikke bruge individuelle iværksættere med mere end 100 ansatte. Begrænsninger på fysiske parametre er også indstillet. Hvis en iværksætter er involveret i detailhandel eller udfører aktiviteter inden for catering, er et rum med et areal på mindre end 150 kvadratmeter velegnet til UTII. meter. For virksomheder, der arbejder inden for transport, er der en begrænsning på transportenheder (højst 20 køretøjer).
Skatteyderne er ikke forpligtet til at føre registre over dette system. For at beregne betalinger skal du vælge en fysisk indikator. Dette kan være: salgsareal, antal ansatte eller køretøjer, antal detailforretninger eller grunde.
For at beregne bidragets størrelse til budgettet skal du kende koefficienterne K1 og K2 samt fysiske værdier. Den første koefficient bestemmes af ministeriet for økonomisk udvikling, den anden - af de lokale myndigheder.
For at beregne betalingen skal du bruge formlen: grundlæggende rentabilitet * K1 * K2 * fysisk indikator * 7, 5-15%.
UTII-rapporten indsendes hver tredje måned. Betalinger betales til budgettet også hver 3. måned.
Lad os sige, at iværksætteren Kolosov beskæftiger sig med transport af mennesker på Moskvas område. Den første koefficient er 1, 915, den anden - 1. Antallet af biler tages som en fysisk indikator. Kolosov har i alt 3 faste ruter. Grundlæggende rentabilitet på 6.000 rubler. Skatten beregnes: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubler.
Patentbeskatningssystem
Individuelle iværksættere gider ikke med at rapportere om et patent, de tæller ikke skatter. Beløbet, der skal betales for et patent, bestemmes af skattekontoret. Under denne ordning er den enkelte iværksætter forpligtet til at tage højde for indkomst. Ved at indgive en patentansøgning garanterer den enkelte iværksætter, at han betaler for patentet (dette gøres i to betalinger). Skatteinspektøren vil udover at sige værdien af patentet angive datoerne for betalingen. Iværksætteren skal betale det angivne beløb.
Virksomhedsejeren kan betale for et patent i en periode på en måned til et år. Listen over aktiviteter, der kan komme på PSN, er angivet i artikel 346.43 i Den Russiske Føderations skattekode.
Der er nogle begrænsninger for denne skatteordning. En iværksætter på PSN kan ikke have mere end 15 medarbejdere; hans årlige indkomst bør ikke overstige 60 millioner rubler.
Med PSN beregnes patentbeløbet ud fra satsen på 6%. Potentiel indkomst tages som beregningsgrundlag (i hvert distrikt er det forskelligt). Individuelle iværksættere på PSN betaler ikke skat, som er forbundet med OSNO.
Samlet landbrugsafgift
Landbrugsentreprenører kan vælge Unified Agricultural Tax. Fordelen ved dette system er, at de ikke betaler bestemte typer af skat. Skattesatsen i dette tilfælde er sat til 6%. Skattegrundlaget beregnes på baggrund af indtægter og omkostninger.
Lad os sige, at Kolosov solgte korn til 123.000 rubler. I samme periode brugte han cirka 58.000 rubler. Skatten beregnes: (123000-58000) * 6% = 3900 rubler. En lignende beregning skal udføres hver sjette måned.
For ikke at tage fejl ved valget af en skatteordning er det bedst at konsultere professionelle revisorer eller skatteinspektører.
