"Stormen i en tekop" udbrød for nylig i RuNet over opkrævningen af indkomstskat, når overførsler mellem enkeltpersoner ved hjælp af bankkort er aftaget. I vid udstrækning blev dette lettet af den officielle afvisning af disse rygter fremsat den 29. juni 2018 af den første næstformand for Statsdumaudvalget for Budget og Skatter I. Guseva. Men at tro på, at alle ikke-kontante betalinger mellem borgere forbliver uden for skattemyndighedernes syn, ville det ikke være logisk og meget useriøst.
Tjenesten til overførsel af penge mellem enkeltpersoner optrådte i vores land for flere år siden og begyndte hurtigt at vinde popularitet. Ifølge Centralbanken er russerne i løbet af de sidste to år begyndt at trække kontanter betydeligt mindre. Samtidig begyndte vi at bruge kort oftere ikke kun til afregning i detailkæder, der har terminaler eller i onlinebutikker, men også når vi afregner forskellige former for økonomiske forbindelser med hinanden.
Den aktive brug af afregninger mellem enkeltpersoner ved hjælp af plastkort - de såkaldte p2p-overførsler eller kort til kort - har ført til øget interesse fra skattemyndighederne om kontantløse overførsler og har ført til en stramning af kontrollen over handlinger på kortene af enkeltpersoner.
Hvem har ret til at kontrollere bankkonti
Når der foretages ikke-kontante overførsler, er kreditorganisationer ikke forpligtet til at underrette skattemyndighederne om hver betaling, som deres kunder foretager. Ligeledes har skattemyndighederne ikke ret til efter eget skøn at betragte dette eller det beløb, som en borger modtager som sin skattepligtige indkomst. Men der er transaktioner, der er mistænkelige set fra bankers eller skattemyndigheders synspunkt i forhold til kontrol med, hvilke bankorganisationer og skattetjenester der er udstyret med visse beføjelser.
1. I overensstemmelse med loven om bekæmpelse af hvidvaskning af penge er kreditinstitutter forpligtet til at kontrollere lovligheden af midler, der optræder på kundernes konti. Efter at have afsløret sådanne fakta som deponering af et stort beløb kontant, en stor overførsel eller regelmæssig modtagelse af midler, har banken ret til at kræve oplysninger fra kontohaveren om kilden til pengene.
Hvis klienten ikke bekræfter lovligheden af transaktioner med midler, kan kontoen blive blokeret. Bevægelsen af pengestrømme er frossen, indtil skattemyndighederne sørger for, at disse midler ikke opnås med kriminelle midler og ikke er indtægter fra ulovlige forretningsaktiviteter. Derudover skal banker informere Rosinformmonitoring om oplysninger om kvitteringer til borgernes konti i følgende tilfælde:
- når transaktionsbeløbet overstiger 600 tusind rubler;
- hvis betalinger er af regelmæssig karakter, og kvitteringer udgør mere end 100 tusind rubler om måneden
- midlerne blev modtaget fra salg af fast ejendom i mere end 3 millioner rubler.
Der er ingen andre krav til kreditinstitutter (såsom overførsel af oplysninger til Federal Tax Service om bevægelser i enkeltpersoners personlige konti) i lovgivningen.
2. Pengeoverførsler fra et bankkort til et andet er ikke underlagt personlig indkomstskat, uanset beløb, hvis de ikke er betaling for de leverede varer, udført arbejde, ydede tjenester. Det vil sige, at overførsler af enkeltpersoner fra kort til kort skal differentieres. Det er ikke muligt automatisk at betragte dem som skattepligtig indkomst og opkræve skat af det beløb, der overføres fra et kort til et andet kort.
Overvågning af alle transaktionskæder udføres ved hjælp af kunstig intelligens, der opererer på en fælles platform for Centralbanken og Federal Tax Service. Tilsynsførende har evnen til at spore eventuelle finansielle transaktioner og identificere betalinger, der efter deres mening er mistænkelige. Samtidig har skattemyndighederne ret til at forhøre bankerne om status for enhver persons konto (bankkort, kontant- eller metalkonto, indbetaling og indbetaling, elektronisk tegnebog osv.).
FTS kan dog kun igangsætte en revision af kontoen, hvis skattetjenesterne har en rimelig antagelse om, at skatteyderne har en eller anden sort indtægtskilde. F.eks. Blev de kontaktet af en borger, der ikke har et bestemt niveau af officiel indkomst, der hævder et skattefradrag i forbindelse med køb af bolig. Eller ifølge skattemyndighederne er en person udlejer, men rapporterer ikke de indkomster, der er modtaget, til skattekontoret.
Hvis der findes den såkaldte "renset fra personlig indkomstskat" -indkomst, vil visse sanktioner blive anvendt over for borgeren. Men dette er kun muligt, når der foretages en kamerakontrol af rigtigheden af betalingen af personlig indkomstskat i forhold til denne person. Skattemyndighederne skal efter at have anmodet om og overvejet borgerens forklaringer fastslå, at det faktum at tjene penge virkelig fandt sted. Og skatteunddragelse skal bevises i retten.
Således kan der ikke foretages skatteopgørelse på uklare kvitteringer på et borgerkort. Men de personer, for hvilke der blev udført en skatterevision, og sagen blev henvist til domstolene, vil skatten blive opkrævet yderligere. Hvis skatteyderens skyld bevises, skal han betale indkomstskat (13% af skjult indkomst) samt bøder og 20% af den ubetalte skat i form af en sanktion.
Handling på konti for enkeltpersoner, der er underlagt tilsynsmyndighedernes kontrol
Først og fremmest kan konti med hyppig indbetaling / hævning af kontanter være underlagt skatteinspektion. FTS vil også være interesseret i regelmæssige (en gang om dagen, ugen, måneden osv.) Kvitteringer for de samme beløb, uanset størrelsen på overførslen (for eksempel betalinger for lejede ejendomme). Hvis en organisation overfører penge til en medarbejder fra sin løbende konto uden for lønprojektets omfang eller ikke angiver formålet med de overførte beløb (forretningsomkostninger, rejseudgifter, udbytte osv.), Er dette også en grund til, at skattemyndighederne vil bede om forklaringer fra ejeren af plastkortet. FTS vil være særlig opmærksom på personer, der modtager betaling på kort for deres personlige tjenester, men betaler ikke skat af denne indkomst. Disse inkluderer mennesker med såkaldt "uformel beskæftigelse", nemlig:
- freelancere og telearbejdere, der ikke indgår civile kontrakter eller ansættelseskontrakter
- selvstændige borgere (vejledere, barnepiger, sygeplejersker, husholdere osv.), hvis arbejde ikke er formaliseret på nogen måde
- små iværksættere (hjemmebaserede konditorer, frisører, kosmetologer og andre repræsentanter for den offentlige servicesektor), der opererer uden statsregistrering.
Økonomisk begrænsede borgere (konkurser, debitorer, arbejdsløse) vil også komme ind i synsfeltet for skattemyndighederne, på hvis personlige konti bevægelsen af midler vil blive fundet.
Andre kategorier af enkeltpersoner, der modtager overførsler til bankkort, kan også foregive at være partiske af skattemyndighederne. For eksempel,
- ejeren af eventuelle udenlandske aktiver
- en person, der bor i udlandet og modtager løn fra en russisk arbejdsgiver;
- deltager i større transaktioner med boliger eller biler
- sælgeren af sin egen fast ejendom, udlejeren af boliger, garage og anden ejendom
- en person - en sælger af en onlinebutik;
- en individuel iværksætter, der arbejder uden at åbne en løbende konto
- en spildeltager, der har modtaget en præmie;
- vinder af lotteripræmie;
- modtageren af en gave osv.
En grund til at tænke over at betale indkomstskat er således for personer, hvis overskud opfylder karakteristika for skattepligtig indkomst, såvel som for dem, der bruger p2p-overførsler som betalingstjeneste. Almindelige borgere, der modtager ikke-skattepligtig indkomst på deres kort (tilbagebetaling af gæld, betaling inden for familien, fordele, stipendier, underholdsbidrag osv.) Påvirkes ikke. Men verifikationsmekanismen er langt fra perfekt, og du kan få en invitation fra skatteinspektøren med kravet om at tage højde for næsten enhver overførsel mellem enkeltpersoner. Derfor er det værd at opbevare ikke kun med udholdenhed og tålmodighed, men også med dokumenter, der bekræfter, at de modtagne penge ikke er indkomst. De kan være:
- IOU'er, hvis det er en tilbagebetaling af lån (beløbet er mere end 10 tusind rubler i overensstemmelse med artikel 808 i Den Russiske Føderations civillovbog kræver en skriftlig registrering af økonomiske forbindelser);
- donationsdokumenter (både fra slægtninge og fra andre mennesker)
- betalingscertifikater modtaget fra arbejdsgiveren ud over lønninger
- forklaringer i tilfælde, hvor det drejer sig om et fælles mindre køb, refusion af personlige udgifter osv.;
- et skærmbillede fra computerskærmen (når du sælger personlige genstande gennem reklamer via salgssider osv.)
- forklarende for betaleren om formålet med betalingen.
I mellemtiden fungerer en enkelt platform fra Centralbanken og Federal Tax Service til regnskab for alle ikke-kontante betalinger, og mekanismen til at afsløre fakta om borgere, der modtager uregistreret indkomst, vil blive debugget for at undgå mulig misforståelse under skat revisioner, er det værd at overholde to grundlæggende regler.
- Når en overførsel til et kort overføres til en person, skal afsenderen tage det fulde ansvar for at specificere oplysninger i feltet "betalingsformål". Det er hun, der fungerer som et af tegnene på, at dette beløb enten betragtes som ikke-skattepligtig indkomst eller er underlagt personlig indkomstskat.
- Modtageren, der trækker de penge, der modtages på kortet fra en pengeautomat, skal have et svar i tankerne på spørgsmålet:”Hvad kan jeg fortælle skatteinspektøren om kilden til denne kvittering? Hvordan er du klar til at underbygge det i dokumenter?"
