Tilgodehavender kan opstå på grund af en leverandørs misligholdelse af kontraktlige forpligtelser. Denne situation opstår i det tilfælde, hvor forskudsbeløb blev overført på grund af den kommende levering, men leverandøren ikke afsluttede forsendelsen inden for de betingelser, der er fastsat i kontrakten. Denne gæld efter forældelsesfristens udløb bliver til en dårlig gæld og kan afskrives.
Instruktioner
Trin 1
Anerkend leverandørens gæld som uinddrivelig. I henhold til klausul 77 i regulativ nr. 34n af 29. juli 1998 om regnskab kan kun gælden i dette tilfælde afskrives. Mislig gæld inkluderer gæld med en udløbet forældelsesperiode, som er tre år i henhold til artikel 196 i den russiske føderations civilret. En sådan gæld inkluderer også de, der ikke kan opkræves hos leverandøren. Dette kan ske på grund af afvikling af debitororganisationen eller dens konkurs. Derudover kan du afskrive den gæld, som selv fogederne ikke kunne opkræve.
Trin 2
Forbered dokumenter, der viser, at leverandørens gæld er håbløs. Disse inkluderer: dokumenter til betaling af forskud, handlinger med afstemning af gæld, en voldgiftsdomstols afgørelse om likvidation af en debitor, en handling fra en foged om umuligheden af at opkræve en gæld osv. Understøttende dokumenter er grunde til annullering af gæld og skal derfor opbevares som primære dokumenter hos virksomheden i fem år.
Trin 3
Fortegn en oversigt over virksomhedens tilgodehavender og identificer leverandørens gæld, der skal afskrives. Denne procedure udføres efter ordre fra organisationens leder, der er udarbejdet i form af INV-22. Et regnskabscertifikat for status på tilgodehavende og tilgodehavende er vedhæftet lagerbeholdningen, udfyldt i henhold til INV-17-formularen. Lav en skriftlig begrundelse for behovet for at afskrive leverandørens gæld og udsted en ordre i enhver form om gennemførelsen af denne procedure.
Trin 4
Afskriv leverandørens gæld fra virksomhedens balance på bekostning af økonomiske resultater eller størrelsen af den oprettede reserve af tvivlsom gæld. Oplad den dårlige gæld til urealiserede udgifter eller tilbagebetaling gennem den tvivlsomme gældsreserve. For at gøre dette skal du åbne en kredit på underkontoen "Udstedte forskud" på konto 60 "Forlig med entreprenører og leverandører" og en debitering på konto 91-2 "Andre udgifter" eller konto 63 "Hensættelser til tvivlsom gæld".
