De fleste af virksomhedernes kontantafregninger foretages på bekostning af penge, der modtages fra banken med check til bestemte formål. Tjekbøger tilhører strenge rapporteringsformularer og har brug for særlig bogføring, registrering og opbevaring.
Instruktioner
Trin 1
Efter modtagelse af checkhæfte i banken skal du straks indtaste firmaets navn og nummeret på den løbende konto på hvert ark eller lægge stempel på din organisation, hvis den indeholder de specificerede detaljer.
Trin 2
Indstil en betinget kontrolværdiansættelse for eksempel til 1 rubel for 1 form i ordren om regnskabspraksis. Registrer det modtagne checkhæfte i debitering af ikke-balance-konto 006 "Formularer til streng rapportering" til en pris på 25 eller 50 rubler, afhængigt af antallet af ark i bogen. Registrer denne operation med en regnskabsopgørelse.
Trin 3
Bankens vederlag for udstedelse af en checkhæfte tages med i betragtning som en del af drifts-, ikke-drifts- eller andre omkostninger, så indtast debitering af konto 91 "Andre indtægter og udgifter" fra kontokredit 51 "Løbende konto" for kommissionsbeløbet, hvis det debiteres fra den løbende konto ved en erindringsordre, eller konto 71 "Forlig med ansvarlige personer", hvis det betales kontant gennem kassereren. Hvis du ønsker at tage højde for omkostningerne ved checkhæften ved gensidige afviklinger med banken, skal du reflektere den på konto 60 "Forlig med leverandører og entreprenører": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Normalt er banktjenester relateret til afvikling og kontantydelser ikke momspligtig, men hvis du alligevel fik en faktura for udarbejdelse af et checkhæfte og tildelt moms, skal konto 19 "Merværdiafgift på købte værdigenstande" også bruges i transaktionerne: Дт 91 Кт 51 - størrelsen af provisionen uden moms Дт 19 Кт 51 - Momsbeløb.
Trin 4
Da der udstedes en separat check til den økonomisk ansvarlige person (kasserer, revisor) for at modtage penge i banken, skal hver af dem afskrives separat. Udarbejd checkudgifterne som en debetopgørelse, og foretag den korrekte postering af kreditten på kontoen uden for balance 006.
Trin 5
Som regel opbevares en checkhæfte i et pengeskab af en kasserer eller hovedrevisor, og en fuldt brugt kan opbevares både af den ansvarlige person i regnskabsafdelingen og i arkivet i 5 år.
