Hvis du beskæftiger dig med eksport, har du privilegiet at betale moms til nul. Du skal dog stadig bekræfte retten til en sådan sats og heller ikke at begå en fejl ved at udfylde den krævede side i erklæringen.
Er det nødvendigt
Den Russiske Føderations skattekode, en pakke med bilag, en form for momsangivelse, valutakurs, lommeregner
Instruktioner
Trin 1
Når du har udstedt salg af varer i udlandet og har modtaget en eksporttilladelse, skal du bestemme, i hvilken periode du skal indsamle alle de nødvendige dokumenter for at anvende en nul-momssats. Denne periode er 180 dage fra den dato, hvor varerne anbringes under toldproceduren for eksport, det vil sige fra den dag, hvor FCS-embedsmanden sætter mærket”Frigivelse tilladt” på den indsendte toldangivelse.
Trin 2
Begynd at indsamle dokumentation for nul-skattesatsen. De vigtigste dokumenter, du har brug for, inkluderer: en kontrakt (en kopi af den) indgået med en udenlandsk person om levering af varer uden for toldområdet; et kontoudtog (dets kopi), der afspejler modtagelsen af provenuet fra salget af eksportvarer til en udenlandsk person til sælgerens konto i en russisk bank eller dokumenter om import og bogføring af varer modtaget gennem byttehandel; en toldangivelse (dens kopi) med mærkerne fra den russiske toldmyndighed "frigivelse tilladt" og "eksporterede varer" kopier af transport, forsendelse og (eller) andre dokumenter med de samme mærker som på toldangivelsen.
Du kan læse detaljerne i de dokumenter, du har brug for, i artikel 165 i Den Russiske Føderations skattekode (del 2).
Trin 3
Hvis du ikke havde tid til at indsamle dokumenterne til tiden, betyder det ikke noget. Du bliver nødt til at betale moms på en eksporttransaktion med en sats på 10% eller 18%, afhængigt af hvilken sats der er angivet for dette produkt i tilfælde af salg i Den Russiske Føderation. Men den betalte moms kan refunderes i fremtiden, den forsvinder ikke.
Trin 4
Eksportører tildeles afsnit 4, 5 og 6 i momsangivelsen. Hvis du har samlet alle nødvendige dokumenter til tiden, behøver du kun afsnit 4. I dette tilfælde indtaster du dit skattegrundlag defineret som eksportindtægtsbeløbet (hvis det er i fremmed valuta, konverteres det til rubler til valutakursen på betalingsdagen). Det øjeblik, hvor skattegrundlaget bestemmes, er den sidste dag i kvartalet, hvor alle de nødvendige dokumenter indsamles. I det samme afsnit, i kolonne 3, skal du angive skattefradraget for den "input" moms på varer (bygge- og anlægsvirksomhed, tjenesteydelser), der er købt til eksportlevering, hvis du selv har købt dem.
Indsend de indsamlede dokumenter til skattemyndigheden samtidig med erklæringen.
Trin 5
Hvis det ikke lykkedes dig at indsamle dokumenter inden for 180 dage, skal du beregne og betale moms til en ikke-nul-sats. I dette tilfælde er tidspunktet for bestemmelse af skattegrundlag dagen for afsendelse (overførsel) af varer. For den afgiftsperiode, hvor forsendelsen af varerne fandt sted, indsender du en revideret selvangivelse, der supplerer den med afsnit 6. Kolonne 3 i dette afsnit er nu angivet moms af beløbet på dit provenu og i kolonne 4 - afgiften fradrag for "input" moms på købt til eksportvarer. I alt skal du betale forskellen mellem det første og det andet beløb til budgettet.
Trin 6
Moms betalt af ubekræftet eksportindtjening kan refunderes efter indsamling af alle de krævede dokumenter. For at gøre dette skal du indsende dem sammen med momsangivelsen inden udløbet af 3 år fra den periode, hvor forsendelsen blev foretaget. I afsnit 4 i afkastet, der blev indgivet i skatteperioden, da du endelig indsamlede dokumenterne, indtaster du dataene fra afsnit 6 i det tidligere indleverede reviderede afkast.
Trin 7
Hvis det således sker, at du er berettiget til skattefradrag, men dokumenterne for det er for sent (for eksempel kom fakturaen fra leverandøren senere, end du modtog varerne fra ham, solgt til eksport og indgivet en erklæring), så kan kræve dette fradrag senere i den periode, hvor du modtog de dokumenter, du har brug for. I dette tilfælde udfylder du erklæringens afsnit 5. I dette tilfælde betyder det ikke noget, om du har haft tid til at bekræfte retten til en ikke-nul-sats: kun skattegrundlaget vil variere.
