Nogle gange sker det, at revisorer laver fejl ved beregning og udfyldning af en selvangivelse. For at undgå sanktioner er det nødvendigt at betale restance fuldt ud i rette tid. Som et resultat opstår der spørgsmål om, hvordan yderligere skatteomkostninger kan reflekteres i regnskab og skatteregnskab.
Instruktioner
Trin 1
Ret de fejl i regnskabet, der førte til en ufuldstændig beregning af skatten. Desuden skal de tilskrives den skatteperiode, som de vedrører. På samme tid, hvis afgiften vedrører det aktuelle år, reflekteres tillægsgebyret på datoen for fejlopdagelsen. For skat sidste år og med en ikke-godkendt årlig balance er de faste i december sidste år. Og hvis rapporteringen allerede er godkendt, er det nødvendigt at tage højde for, hvilken form for skat det er, og hvor vigtigt den ekstra afgift er.
Trin 2
Foretag en revision, der vil bestemme fejlen ved beregning af indkomstskat. Hvis det er forbundet med overoverskridelse af udgifterne, er det nødvendigt at annullere de "ekstra" omkostninger, og hvis det bestemmes af undervurderet indkomst, vises den manglende fortjeneste. Under alle omstændigheder er der en permanent negativ forskel, der vedrører et permanent skatteaktiv.
Trin 3
For at afspejle den yderligere periodisering er det nødvendigt at åbne en kredit i regnskabet for konto 68 "Beregning af skatter og afgifter" og henvise det til debitering af underkonto 99 "Tab af tidligere år". I dette tilfælde debiteres et permanent skatteaktiv fra kreditten på underkonto 99 "PNA" til debitering af konto 68.
Trin 4
Afspejler tillægsgebyret for merværdiafgift ved at åbne en kredit på konto 68 og en debet på konto 91.2 "Andre udgifter". I dette tilfælde er det også nødvendigt at afspejle det resulterende permanente skatteaktiv.
Trin 5
Identificer restance på land-, transport- eller ejendomsskat. I henhold til artikel 265, stk. 1, afsnit 1, i Den Russiske Føderations skattelov kan dette føre til et fald i det skattepligtige grundlag for fortjeneste. Den enkleste løsning ville være at inkludere dette ekstra gebyr i udgifterne i den aktuelle rapporteringsperiode. Samtidig er der ingen forskel mellem skat og regnskab. Det er nødvendigt at afspejle den yderligere periodisering på konto 68 og debitering af konto 91.2.
