Der er nogle forskelle mellem skattepligtig og regnskabsmæssig indkomst. Overskud relateret til tidligere års indtægter, men bestemt i den aktuelle rapporteringsperiode, indgår i rapporteringen for indeværende år og betragtes som det økonomiske resultat af organisationens aktiviteter. Skattepligtig fortjeneste beregnes for enhver form for aktivitet.
Er det nødvendigt
Lommeregner, data om permanente og midlertidige forskelle
Instruktioner
Trin 1
Skattebeløbet er 20% af overskuddet og afspejles i selvangivelsen. I skatteregnskab er der en liste over typer af skattepligtig fortjeneste, så ikke alle balanceoplysninger vil være involveret i beregningerne.
Trin 2
Skatteudgifter skal bogføres i overensstemmelse med princippet om tidsmæssig sikkerhed for økonomisk aktivitet, det vil sige, at det ikke kun afspejler det aktuelle skattebeløb, men også størrelsen af den fremtidige periode. Derefter falder overskuddet før skat med det beløb, der er angivet i erklæringen, samt med mængden af udskudt skat.
Trin 3
For at afspejle skattepligtig fortjeneste skal de permanente positive eller negative forskelle i den aktuelle periode føjes til ændringer i midlertidige forskelle. Hvor de permanente forskelle bestemmes ved sammenlægning af ændringer i fradragsberettigede midlertidige forskelle for den aktuelle periode og ændringerne af skattepligtige midlertidige forskelle for samme periode. Resultatet ganges med indkomstskattesatsen. Dette beløb er det skattebeløb, der skal betales ind i budgettet.
Trin 4
Hvor permanente forskelle er indtægter og omkostninger ved regnskabsmæssig fortjeneste eller tab i rapporteringsperioden med overskud fra andre perioder ekskluderet fra skattegrundlaget, er midlertidige forskelle regnskabsmæssige indtægter og omkostninger genereret i en periode i modsætning til skattegrundlaget, dannet i en anden periode. Disse forskelle vises på grund af forskellen i skatte- og regnskabsregler.
Trin 5
Permanente forskelle vises, når fakta om indregning af indkomst eller udgift opstår, og midlertidige forskelle opstår, når anerkendelsesmomenterne ikke falder sammen. Permanente forskelle er kun forbundet med en beskatningsperiode og kan ikke påvirke andre, og midlertidige forskelle er altid forbundet med flere perioder.
Trin 6
Konto 68 "Beregning af indkomstskat" afspejler de betingede skatteomkostninger og skattepligt. Udskudt skat afspejles i konto 09 "Udskudte skatteaktiver" og konto 77 "Udskudt skatteforpligtelse". Aktuel skat vises ikke separat.
