I januar 2009 blev der vedtaget et lovforslag, der gjorde det muligt for virksomheder at tilbagebetale moms på forskud, der blev overført af køberen. Samtidig er der en række finesser, der er knyttet til beregningen af merværdiafgift og udførelse af fakturaer.
Instruktioner
Trin 1
Læs paragraf 12 i artikel 171 i Den Russiske Føderations skattekode, hvori det hedder, at retten til fradrag for moms fremgår af den køber, der foretog forskuddet, hvis denne procedure svarer til sælgers forpligtelse til at betale moms på forskuddet. Dette betyder, at depositumets størrelse skal dokumenteres med en faktura, kontrakt eller dokument, der bekræfter den faktiske overførsel af delbetalingen.
Trin 2
Modtag en faktura for forskud inden for fem dage efter modtagelse af din forskud. Dette krav er fastlagt i artikel 168 i Den Russiske Føderations skattekode, og i tilfælde af overtrædelse kan skatteinspektionen nægte at tilbagebetale moms på forskud til køberen. I denne henseende er det nødvendigt at kontrollere datoerne for de udstedte fakturaer og om nødvendigt bede sælgeren om at foretage de nødvendige justeringer.
Trin 3
Kontroller rigtigheden af fakturaen. Det skal udarbejdes for det modtagne forskud, selvom det blev overført i ikke-kontant form, der angiver det fulde navn på varerne.
Trin 4
Indtast momsdata fra fremskridt inden for regnskab. Hvis du er køber, så reflekter overførslen af forskuddet på kredit på konto 51 "Løbende konti" og debitering af underkonto 60 "Beregning af udstedte forskud". Derefter fratrækkes den beregnede moms og reflekterer handlingen på kreditten på underkonto 76 "Moms på forskud" og debitering på underkonto 68 "Beregninger for moms".
Trin 5
Efter modtagelse af varerne skal du indtaste posten: kredit 60 "Konti hos leverandører" - debitering 41 "Varer". Reflekterer den indgående moms på debitering af konto 19. Derefter refunderes momsen på forskud ved at åbne en kredit på konto 19 og en debitering på konto 68.
Trin 6
Accepter momsfradrag fra forskud, hvis du er sælger, ved at åbne en kredit på konto 76 "Moms på modtagne forskud" og en debet på konto 68 "Beregninger for moms".
