I øjeblikket oplever mange revisorer vanskeligheder med at betale for personlig indkomstskat i nærværelse af en separat afdeling. Faktum er, at der ikke er noget klart direktiv i lovgivningen, og finansministeriet og den føderale skatteservice rådgiver forskellige metoder. Således skal revisoren tage hensyn til forskellige faktorer, der påvirker proceduren for betaling og aflevering af en 2-NDFL-rapport til en separat afdeling.
Er det nødvendigt
Form 2-NDFL
Instruktioner
Trin 1
Tjek nogle af bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattekode og breve fra Den Russiske Føderations finansministerium om spørgsmålet om personlig indkomstskat for separate afdelinger. Dette giver dig mulighed for, i tilfælde af uenighed med skattemyndighederne, at retfærdiggøre dine handlinger baseret på lovgivningen. Se afsnit 1 og 2 i art. 226 i Den Russiske Føderations skattekode, der definerer organisationer og indkomst forbundet med betaling af personlig indkomstskat.
Trin 2
I dette tilfælde skal beregningen af afgiften udføres i henhold til instruktionerne i artikel 224 i Den Russiske Føderations skattekode. I overensstemmelse med afsnit 7 i art. 226 i den russiske føderations skattekode skal beløbet for personlig indkomstskat overføres til registreringsstedet hos skattemyndigheden i den virksomhed, hvor den enkelte arbejder. Beregning og betaling af skat skal således foretages på stedet for den separate underopdeling. I dette tilfælde er det nødvendigt at tage højde for tilstedeværelsen af en separat saldo og løbende konto i denne filial.
Trin 3
Tilbagehold og overfør personlig indkomstskat af en separat enhed alene, hvis den har sin egen betalingsregnskab, og den er allokeret til hotellets saldo.
Trin 4
Brug kildeskat på personlig indkomst på en separat underopdeling. Derefter overføres oplysningerne til moderorganisationen, som betaler skatten på enhedens placering. Denne situation bruges, hvis du har en separat balance, men ikke har din egen checkkonto.
Trin 5
Oparbejde personlig indkomstskat for medarbejderne i enheden i moderorganisationen, hvis han ikke har en separat balance og foliokonto. I dette tilfælde udføres overførsel og tilbageholdelse af skat under hensyntagen til filialens placering. I samme situation, men i nærværelse af en løbende konto, betaler en separat underafdeling personlig indkomstskat alene.
Trin 6
Betal ifølge 2-NDFL-rapporten, hvor der skal lægges særlig vægt på OKATO- og KPP-koder, når du udfylder. Disse værdier skal svare til en separat underopdeling af virksomheden. Hvis der blev angivet en forkert kode, skal du angive den rigtige under betalingen af personlig indkomstskat og derefter indsende den opdaterede rapportering. Hvis du gennemfører denne procedure til tiden, kan du undgå sanktioner.
