Tilbageførsel af moms er påkrævet, hvis der foretages korrektioner i de primære dokumenter efter registreringen af det mangelfulde dokument i købsbogen. Hvis fejlen blev opdaget tidligere, er der ikke behov for at tilbageføre momsen.
Instruktioner
Trin 1
Hvis du finder en fejl i fakturaen, skal du bede leverandøren af varer eller tjenester om ikke at rette den, men om at erstatte den med et dokument, hvor alle data er korrekte. Nummer og dato skal gemmes i det. Hvis dette ikke kan gøres, certificeres alle rettelser af organisationens segl og hovedets underskrift. Dokumentet er dateret til revision og sendes til køberen.
Trin 2
Efter at have modtaget det mangelfulde dokument, før det registreres, accepterer køberen rettelserne, registrerer de korrekte data i købsbogen og accepterer momsfradrag.
Trin 3
Hvis du modtager en revideret faktura efter registreringen, skal du gå anderledes. Annuller først din indkøbspost. For at gøre dette skal du udfylde et ekstra ark i bogen. Indtil midten af 2008 blev den reviderede faktura registreret i købsbogen på datoen for revisionen af dokumentet. I henhold til resolutionen fra præsidiet for Den Russiske Føderations øverste voldgiftsret af 3. juni 2008 N 615/08 indtastes den justerede faktura på et ekstra ark på datoen for dokumentets udstedelse og ikke korrigeret.
Trin 4
Hvis du opbevarer en elektronisk indkøbsbog, skal du rette den med tilbagevirkende kraft. I dette tilfælde udarbejdes der ikke et ekstra ark.
Trin 5
Udfyld og indsend den korrigerede momsangivelse til skattekontoret. Desuden skal den periode, hvor du afleverer dette dokument, være den periode, hvor momsen blev trukket fra.
Trin 6
Eksempel. I august 2009 sendte LLC "Oblako" varer til LLC "Solntse" i mængden af 11.800 rubler, inklusive moms på 1.800 rubler. Ved udarbejdelsen af fakturaen begik leverandørens regnskab en fejl, og i stedet for det krævede beløb leverede han 1180 inklusive moms på 180 rubler. I henhold til det primære dokument foretog regnskabsføreren af Solntse LLC en bogføring i købsbogen for tredje kvartal: D-t 19 K-t 60 - 180 rubler moms inkluderet på købte varer; D-t 68 K-t 19 - Moms accepteres til fradrag.
Trin 7
Fejlen blev først opdaget i december, regnskabsføreren af Solntse LLC skal tilbageføre moms i købsbogen for tredje kvartal på et ekstra ark og skrive følgende poster: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubler i rødt: de fejlagtige omkostninger ved varer er vendt tilbage 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubler i rødt: Moms annulleret på den defekte faktura; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubler i rødt: Moms fratrukket på den mangelfaktura er annulleret.
Trin 8
Revisor for Solntse LLC skal indsende en ny momsangivelse til skattekontoret for tredje kvartal.
