Balancen er den vigtigste form for rapportering for enhver organisation, der viser dens økonomiske stilling på en bestemt dato. Oplysningerne i dette dokument er nyttige ikke kun for regnskabspersonale, men også for ledelse, aktionærer og investorer, da det er en ret nøjagtig indikator for en virksomheds økonomiske "sundhed". Hvordan læser du balancen?
Er det nødvendigt
Balance, lommeregner, opmærksomhed
Instruktioner
Trin 1
Foreløbig balance analyse
Efter at have modtaget balancen i dine hænder, skal du først studere dets udseende, evaluere rigtigheden af designet. Balancen skal overholde standardformularen, indeholde organisationens fulde navn, datoen for udarbejdelsen og alle de nødvendige detaljer. Se om ligestillingen mellem aktiver og passiver overholdes, og følg, hvordan balancen har ændret sig (dvs. det samlede beløb for aktivet eller forpligtelsen). Hvis det er faldet eller er uændret, er dette et alarmerende signal, der kræver yderligere forskning.
Trin 2
Vi analyserer balanceaktiver
Som du sikkert ved, har balancen to store sektioner - virksomhedens aktiver (dvs. dets økonomiske ressourcer) og passiver (kilder til dannelse af ressourcer). Dette er den konsoliderede balancestruktur.
Aktiver og passiver skal analyseres på to måder: vandret, dvs. sammenligning af værdien af hver vare med dens værdi på den foregående dato og lodret, dvs. bestemmelse af andelen af de vigtigste balance poster i dens valuta. Vær særlig opmærksom på hovedartiklerne. Sammenlign vækstraterne for langfristede og cirkulerende aktiver - generelt skal væksten af cirkulerende aktiver overstige stigningen i ikke-cirkulerende aktiver, dette indikerer kapitalens mobilitet. Spor ændringer i mængden af tilgodehavender - dens vækst kan afspejle behovet for mere vedvarende arbejde med debitorer. Samtidig er en stigning i størrelsen af langsigtede investeringer en indikator for virksomhedens aktive investeringspolitik, som desværre ikke altid er berettiget, fordi midler omdirigeres fra hovedaktiviteten. Ud over ovenstående er varen "Varebeholdninger" meget vigtig, den skal også regelmæssigt overvåges for at undgå "overlagring" (i mindre grad gælder dette for handelsorganisationer).
Trin 3
Vi undersøger forpligtelserne i balancen
Når du analyserer balancens forpligtelser, skal du først og fremmest være opmærksom på forholdet mellem egenkapital og gældskapital. Jo større andel af lånt kapital, jo større er risikoen for at være i en insolvenssituation. Beregn vækstraten for egenkapital: hvis de overstiger vækstraten for lånt kapital, er dette et positivt øjeblik. Væksten i andelen af reserver, fonde og tilbageholdt indtjening vurderes også positivt siden dette afspejler forretningens effektivitet. Hvad angår den lånte kapital, skal andelen af langfristede forpligtelser have forrang, dette skaber grundlaget for virksomhedens finansielle stabilitet.
Trin 4
Vi beregner nøgletal
Analyse af balancen, ud over at studere dens dynamik og struktur, inkluderer nødvendigvis beregningen af økonomiske nøgletal, der karakteriserer dens likviditet og solvens i organisationen samt dens finansielle stabilitet. Her skal du bevæbne dig med en lommeregner. der er mange af disse koefficienter. Først og fremmest skal du beregne nettoaktiverne (proceduren for deres beregning er beskrevet detaljeret i Finansministeriets brev dateret 1996-05-08), den økonomiske autonomiprocent (forholdet mellem egenkapital og balance valuta). Skøn derefter balancens likviditet ved at beregne tre forhold: nuværende, hurtig og absolut likviditet. Disse målinger giver dig et ægte billede af virksomhedens position. I fremtiden skal de "ømme pletter" i balancen overvejes detaljeret, dvs. de øjeblikke, som du ikke kunne vurdere utvetydigt.
