Afviklinger mellem virksomheder gennemføres ved en ikke-kontant overførsel af midler mellem bankkonti. Det primære regnskabsdokument til bogføring af afviklingskonti er i dette tilfælde en kontoudtog, der overføres til virksomheden med en vis regelmæssighed. Alle handlinger i dette tilfælde afspejles ved hjælp af konto 51 "Aktuel konto".
Er det nødvendigt
Kontoudtog
Instruktioner
Trin 1
Få en bankkontoudtog. Opdel alle operationer i indgående og udgående. Saml primær dokumentation, der bekræfter udførelsen af visse finansielle transaktioner, der er afspejlet i opgørelsen.
Trin 2
Reflekter modtagelsen af midler til virksomhedens afviklingskonto på debitering af konto 51. Hvis der er indtægter fra salg af varer, arbejder eller tjenester, vil denne konto være i overensstemmelse med konto 90 "Salg". Ved salg af anlægsaktiver, der påløber renter ved at holde penge på foliokontoen, åbnes et lån på konto 91.1 "Andre indtægter". Afspejler overførsel af refusion af forsikringspræmier, tilbagebetaling af tilgodehavender samt betaling af bøder og bøder fra modpartsvirksomheder på konto 76 "Forlig med forskellige debitorer og kreditorer". Formaliser udskudt indkomst på konto 98. Reflekterer midlerne til målrettet finansiering på konto 86. Hvis midlerne til refusion af overbetaling til budgettet er ankommet, skal du åbne en kredit på konto 68 "Beregninger af skatter og afgifter".
Trin 3
Bogfør udstrømningen af midler fra den løbende konto til kredit 51. Hvis der blev trukket midler fra den løbende konto for at genopfylde kassebordet, skal du åbne konto 50 "Kasserer" med debet. Ved overførsel af penge til kontrolbøger og bogstaver på kreditkonti bruges konto 55 "Særlige konti i banker".
Trin 4
Hvis pengene blev brugt på betaling for varer, tjenester og bygge- og anlægsarbejder, udstedelse af forskud eller trukket af banken til afvikling og kontantydelser, skal du åbne en debitering på konto 60 "Forlig med leverandører og entreprenører". Reflektere betalingen af skat på konto 68 og tilbagebetaling af lån på debitering af konto 66 eller 67. Hvis det i løbet af aktiviteten var nødvendigt at returnere det tidligere modtagne forskud fra modparten, så på betalingskontoen 62 “Forlig med købere og kunder.
