Hvis et selskab har lidt et tab i den aktuelle skatteperiode som følge af dets hovedaktivitet eller ikke-hovedaktivitet, har det ret til at tage højde for tabets størrelse ved beregning af indkomstskat. Desuden kan dette ikke gøres med det samme.
Er det nødvendigt
formular for indkomstskatangivelse
Instruktioner
Trin 1
Skatteyderne har ret til at reducere skattegrundlaget for indkomstskat med det resulterende tab. Et tab kan fratrække skattegrundlaget for den aktuelle skatteperiode eller en hvilken som helst skatteperiode over de næste 10 år. Dette kaldes "viderefør". I selvangivelsen afspejles størrelsen af sådanne underskud i tillæg 4 til ark 02. Linjer 010-130 angiver den resterende del af det ikke-indregnede underskud i begyndelsen af skatteperioden, separat før 01.01.2002 og efter denne dato. Efter indtil 01.01.2002 vises beløbene med en opdeling efter år.
Trin 2
Tabsbeløbet for den aktuelle skatteperiode eller den del af underskuddet, som du vil "afskrive" nu og ikke overføres til fremtiden, nedskriver du i linje 150 i tillæg 4 til ark 02 og i linie 160 -180 - den resterende del af det ikke-indregnede underskud ved afslutningen af skatteperioden, også med en opdeling inden 01.01.2002 og derefter.
Trin 3
Tab af den aktuelle skatteperiode er beskrevet på de foregående erklæringsark, nemlig i bilag 2 og 3 til ark 02. Således er f.eks. Tabet ved salg af anlægsaktiver afspejlet i bilag 3. Typer af solgte ejendom bogføres separat (afskrives separat, grunde separat) … Det er nødvendigt at skelne mellem det samlede tab fra salg (det afspejles i tillæg 3 til ark 02) og det beløb, der falder ind under den aktuelle rapporteringsperiode (skat) (afspejlet i tillæg 2 til ark 02). F.eks. Afskrives et tab ved salg af en afskrivningsform i lige store dele over den resterende brugstid, og for at beregne tabets størrelse, der kan henføres til den aktuelle rapporteringsperiode, skal du opdele det samlede beløb af tab med antallet af resterende måneder indtil slutningen af brugstiden og ganget med antallet af måneder i rapporteringsperioden.
Trin 4
Tabet baseret på resultaterne af virksomhedens hovedaktivitet (i henhold til “indtægter minus omkostninger” -systemet) samt det endelige tab, der påvirker skattegrundlaget, er afspejlet i blad 02 “Beregning af selskabsskat”. Hvilke linjer af hvilke ark der skal opsummeres for dette er angivet i selve erklæringen.
