Virksomheden kan have et tab baseret på regnskabsårets resultater. En revisor skal huske, at et tab ved rapportering henleder skattetjenestemænds opmærksomhed på virksomhedens aktiviteter.
Instruktioner
Trin 1
Ikke en enkelt lovgivningsmæssig handling kræver, at skatteydere retfærdiggør et tab, men for at tilfredsstille skattemyndighedernes interesser er det værd at formulere grundige forklaringer om dets forekomst og give specifikke grunde som argumenter.
Når du anvender det generelle skattesystem og PBU 18/02 ved årets udgang, skal du bruge følgende argumenter som årsager til tabet:
1. Der var vanskeligheder med salg af produkter, så indtægterne falder hurtigere, end omkostningerne reduceres.
2. På grund af faldet i efterspørgsel er de tvunget til at sænke priserne på produkter, undertiden endda under kostprisen.
3. Produktionslokalerne blev repareret, og omkostningerne blev straks taget i betragtning i omkostningerne.
Trin 2
Ved afslutningen af rapporteringsperioden skal du oprette en saldo på underkonto 90-9 og afskrive til konto 99 “Fortjeneste og tab”, underkonto “Resultat (tab) før skat”.
Når et tab er modtaget, skal du oprette følgende poster: Debit 99-underkonto "Resultat (tab) før skat" Kredit 90-9 - tabet reflekteres efter aktivitetstype i rapporteringsperioden og Debit 99-underkonto "Resultat (tab) før skat "Kredit 91-9 - - tabet afspejles i andre transaktioner i rapporteringsperioden.
Trin 3
Når PBU 18/02 anvendes samtidigt med afslutningen af rapporteringsperioden, skal den betingede indkomst afspejles i regnskabet. Det opstår, når der modtages et tab fra virksomheden. For at beregne denne indikator skal du multiplicere den samlede saldo på underkonto 90-9 og underkonto 91-9 med indkomstskattesatsen (20%).
Reflekterer mængden af betinget indkomst med posterne: Debet 68 "Beregninger for indkomstskat" Kredit 99 "Betinget indkomst for indkomstskat" - størrelsen af betinget indkomst for rapporteringsperioden belastes og Debit 09 Kredit 68 - et udskudt skatteaktiv med et tab afspejles.
