Tilgodehavender er tilgodehavender fra købere, revisorer, kunder og andre kreditorer. Disse beløb hører som regel til afskrivningen, denne procedure er godkendt af”Regulativet for regnskabsmæssig og finansiel rapportering”.
Instruktioner
Trin 1
For det første skal det præciseres, at en tilgodehavende afskrives, når forældelsesfristen (tre år) er udløbet, såvel som i tilfælde af urealistisk opkrævning, for eksempel i tilfælde af en modparts konkurs.
Trin 2
For at afskrive forfaldne tilgodehavender skal du afgive en ordre om at foretage en oversigt over tilgodehavender. Angiv også i dette administrative dokument sammensætningen af lagerkommissionen, som skal bestå af en hovedrevisor, en person, der er ansvarlig for at afvikle aftaler med kunder og andre medarbejdere. Skriv ned tidspunktet for denne procedure.
Trin 3
Derefter skal du tage en kvittering fra den medarbejder, der er ansvarlig for regnskabsmæssig afregning med modparter, og angive, at alle data er pålidelige og inkluderer komplette oplysninger.
Trin 4
Udfyld alle resultaterne af opgørelsen i form af en handling (form nr. INV-11), som skal underskrives af alle medlemmer af Kommissionen. Du kan også komponere en appendikshjælp til dette dokument, som indeholder udvidede oplysninger. Udarbejd derefter en skriftlig begrundelse, arranger den i form af en regnskabsopgørelse.
Trin 5
Herefter afgiver du en ordre på baggrund af alle ovenstående dokumenter til afskrivning af forfaldne tilgodehavender. Og reflekter derefter alt dette i regnskab ved hjælp af korrespondance mellem fakturaer:
D91 "Andre indtægter og udgifter" underkonto "Andre udgifter" K62 "Forlig med købere og kunder" eller "Forlig med ansvarlige personer" eller 76 "Forlig med forskellige debitorer og kreditorer".
Trin 6
De afskrevne beløb skal medtages i ikke-driftsomkostninger. Derefter skal de afskrevne tilgodehavender afspejles på konto uden for balance 007 "Afskrevet debitors gæld med tab" inden for 5 år fra afskrivningsdatoen.
