I processen med at udføre aktiviteter foretager organisationscheferne afregninger gennem kassebordet. På samme tid skal de overholde kontantdisciplin, som reguleres af Den Russiske Føderations Centralbank. Begrebet "kontante transaktioner" inkluderer modtagelse af midler, opbevaring og udgifter. Alle disse bevægelser skal formaliseres i overensstemmelse med russisk lov.
Regler for arbejde med organisationens kassebord
Som regel skal kassereren arbejde med kassereren. Det er med ham, at organisationens leder indgår en aftale om det fulde ansvar. Hvis der ikke er en sådan medarbejder i personalet, kan både en revisor og organisationens leder udnævnes til hans stilling.
Hvert år skal en juridisk enhed være enig med banken om grænsen for kontantsaldoen ved arbejdsdagens afslutning. Det vil sige, at kontanter kun skal opbevares ved kasseafdelingen i det beløb, der er angivet i beregningen. Du kan tage denne formular fra din finansielle institution, udfylde og indsende inden det nye kalenderår. Hvis du ikke gør dette, har du ikke ret til at opbevare midlerne i organisationens kasseafdeling.
Modtagelse af midler til kassereren
Penge kan komme til kassereren fra forskellige kilder, for eksempel fra organisationens afviklingskonto, fra modparter, fra stiftere, fra ansvarlige personer osv. Under alle omstændigheder skal du dokumentere modtagelsen af penge i dokumenter, til denne brug kontantkvitteringsordren (form nr. KO-1). Du skal tegne et dokument i en enkelt kopi. Du skal give afrivningsdelen, underskrevet af kassereren og hovedrevisoren, til den person, der deponerede pengene.
Kontantkvitteringsordren arkiveres i kassererapporten og registreres i kassebogen (form nr. KO-3).
I regnskabet skal du angive følgende poster:
- D50 K51 - der blev modtaget midler på kassekontoret fra organisationens løbende konto;
- D50 K62 - der blev modtaget midler fra modparterne til kassereren
- D50 K71 - der blev modtaget midler fra den ansvarlige person til kassereren;
- D50 K75 - midler blev modtaget på kassererkontoret fra grundlæggeren
- D50 K90.1 - der blev modtaget penge hos kassereren som et resultat af salget.
Udstedelse af midler fra kassen
Alle pengebevægelser skal også dokumenteres og reflekteres i regnskabet. For at gøre dette skal du bruge en udgiftsordre (form nr. KO-2). Midler kan bruges til at betale løn, til at udstede indsendelsesbeløb, til at deponere midler til en løbende konto osv. Det udfyldte udgiftsdokument skal registreres i kassebogen og arkiveres til kassererapporten.
Angiv følgende poster i kontantregnskab:
- D70 K50 - der blev udbetalt løn til organisationens ansatte;
- D71 K50 - midler til indsendelse er udstedt
- D60 K50 - midler blev udstedt til leverandøren for varerne.
Hvis organisationen har flere kasseapparater, for eksempel i tilfælde af flere divisioner, skal virksomheden have en hovedkasserer. Det er ham, der udfylder bogføringen af kontanter modtaget og udstedt af kassereren (form nr. KO-5). Alle transaktioner, der udføres med kassediskens deltagelse, skal afspejles i pengebogen (form nr. Ko-4). Ved afslutningen af rapporteringsperioden sys, nummereres og forsegles bogen med organisationens segl og underskrift fra hovedet og hovedrevisor.
Ansvarlig person
Den ansvarlige person er den person, som midlerne blev udstedt til fra kassen. Denne person kan kun være en ansat i virksomheden. Han skal redegøre for det modtagne beløb.
Der er følgende krav til udstedelse af ansvarlige fonde:
- den ansvarlige person skal rapportere for det modtagne beløb inden for tre dage efter udløbet af den periode, der er angivet i udgiftssedlen eller i bestyrelsens rækkefølge ved udstedelse af midler
- han skal indsende dokumenter, der bekræfter udgifterne til kontanter (checks, kvitteringer, fakturaer osv.). Hvis pengene ikke bruges alle, skal den ansvarlige person returnere dem;
- det er forbudt at overføre ansvarlige midler til en medarbejder fra en anden.
Ved returnering af bilag skal den ansvarlige person vide, at kvitteringer, checks, fakturaer skal udfyldes korrekt, omkostningerne skal være økonomisk berettigede.
