Virksomheder, der anvender den generelle beskatningsordning, er forpligtet til at betale moms til budgettet i overensstemmelse med den fastlagte procedure. På trods af den klare procedure til beregning af merværdiafgift har mange revisorer en række vanskeligheder forbundet med at bestemme skattefradrag.
Instruktioner
Trin 1
Bestem det samlede merværdiafgift, der opkræves af virksomheden. I dette tilfælde skal tidspunktet for indregning af momsgrundlaget for moms være i denne rapporteringsperiode. Denne regel er fastlagt ved bestemmelserne i art. 166 i Den Russiske Føderations skattekode. Denne værdi er lig med det momsbeløb, der er angivet i de udstedte fakturaer for rapporteringsperioden.
Trin 2
Beregn det skattefradrag, som virksomheden har ret til at anvende i denne skatteperiode. De bestemmes af bestemmelserne i art. 171 og 172 i Den Russiske Føderations skattekode og svarer til det momsbeløb, der er angivet på de fakturaer, der præsenteres for dit firma til betaling af varer eller tjenester.
Trin 3
Find ud af, om virksomheden inden budgettet har det momsbeløb, der skal tilbagebetales. Hvis du har erhvervet ret til modregning i moms, skal du skrive en tilsvarende erklæring til skattekontoret med angivelse af den deraf følgende overskydende skat.
Trin 4
Beregn det momsbeløb, der skal betales til budgettet. For at gøre dette skal du udfylde en selvangivelse, hvor du angiver det samlede skattebeløb, tilbagebetalingsbeløbet og skattefradragsbeløbet. Sænk den første værdi med den anden og tredje, og få den ønskede værdi af moms, som skal betales for den aktuelle rapporteringsperiode.
Trin 5
Betal moms til budgettet senest den 20. dag i den næste måned for rapporteringsperioden. Ellers opkræves et gebyr eller bøder på restance i skat.
Trin 6
Husk, at alle momsværdier, der anvendes til beregning af betaling af skat til budgettet, skal dokumenteres med relevante fakturaer og poster i indkøbs- og salgsbogen. Ellers, hvis du angiver ubekræftede beløb i selvangivelsen, kan skatteinspektionen, hvis der opdages en fejl, beslutte at foretage en skatterevision på stedet og pålægge sanktioner.
