Merværdiafgift er en obligatorisk betaling til budgettet for alle virksomheder under den generelle skatteordning. Samtidig skal regnskabsføreren være i stand til korrekt at beregne moms på solgte varer og tjenester, afspejle de krævede momsbeløb og udfylde en selvangivelse. At begå en fejl kan føre til sanktioner eller endog strafferetligt ansvar.
Instruktioner
Trin 1
Udsted en faktura til modparten, der angiver det præsenterede momsbeløb. I dette tilfælde er det først nødvendigt at bestemme skattesatsen, der er reguleret af art. 164 i Den Russiske Føderations skattekode for denne operation. Multiplicer derefter satsen med skattegrundlaget for at få momsen. Husk, at fakturaen skal overføres til modparten inden for 5 dage efter levering af varer, tjenester eller arbejder. Ellers kan det være vanskeligt at beregne skattefradrag. Registrer fakturaen i virksomhedens salgsbøger med moms.
Trin 2
Reflekter den faktura, der er modtaget fra modparten, i virksomhedens indkøbsbog. Bemærk det krævede momsbeløb, der bruges til at beregne skattefradrag.
Trin 3
Find ud af, om virksomheden har for store skatter for de seneste rapporteringsperioder. Tjek dette beløb hos skattekontoret.
Trin 4
Udfyld momsangivelsen, der indsendes til skattemyndigheden senest den 20. dag i måneden efter rapporteringsperioden. Rapporteringen angiver den skat, der skal betales til budgettet med en opdeling efter transaktionstype og skattesatser i overensstemmelse med virksomhedens salgspapir.
Trin 5
Beregn det skattefradrag, som virksomheden er berettiget til at anvende i den forløbne rapporteringsperiode i henhold til købsbogen. Bestem den moms, der skal betales til budgettet, ved at trække den anden fra den første indikator. Derefter skal du bemærke overbetalingen og reducere skatten med dette beløb.
Trin 6
Overfør moms til budgettet inden den 20. dag i den næste måned efter den sidste rapporteringsperiode. Hvis du brugte en overbetaling af tidligere perioder, skal du skrive en erklæring, hvor du angiver, at du vil udligne. Vedhæft dokumentet til din momsangivelse.
Trin 7
Reflekter betalingen af moms til budgettet ved at åbne et lån på konto 68 "Beregninger for skat" og en debitering på konto 19 "Merværdiafgift på erhvervede værdier."
