Regnskabssystemet bruges til at indsamle, registrere og opsummere oplysninger om organisationens ejendom og forpligtelser og deres ændringer. For at gruppere sådanne oplysninger anvendes regnskabskonti, som skal føres i overensstemmelse med etablerede regler.
Instruktioner
Trin 1
Udvikle og godkende et fungerende kontoplan til specifikationerne for din organisation. Den skal bygges på basis af et standardregnskab, der er godkendt af Den Russiske Føderations finansministerium.
Trin 2
Åbn underkonti for at gøre det nemmere at føre registreringer for de konti, hvor antallet ikke er nok. For eksempel kan du oprette underkonti til konto for omkostninger efter divisioner til konto 20 "Hovedproduktion":
- 20.1 - "Smelteværk";
- 20.2 - "Støberi" osv.
Trin 3
Hold styr på organisationens aktiver og passiver på forskellige konti. Aktive i standardplanen er nummereret fra 01 til 59, passive - numre fra 80 til 99. Tal fra 60 til 79 er aktive passive konti, som afhængigt af situationen kan bruges til at tage højde for både aktiver og passiver.
Trin 4
Reflekterer hver forretningstransaktion i regnskabet ved hjælp af bogføringer på to konti (dobbelt indtastningsmetode) baseret på primære dokumenter. Transaktionen skal nødvendigvis indeholde et serienummer, datoen for begivenheden, det første og det andet regnskab, hvordan de bruges (indtægter eller omkostninger), pengebeløbet, dokumentets nummer og navn og forklaringer.
Trin 5
Foretag enhver begivenhed med økonomisk aktivitet med en post på debitering af en konto og samtidig med kredit på en anden konto. Hvis virksomhedens aktiver er steget (modtagelse af debitering af den aktive konto), er dets forpligtelser derfor faldet med det samme beløb (udgift på kredit for den passive konto) og omvendt. Forholdet mellem to konti, der opstår som et resultat af deres anvendelse i de samme transaktioner, kaldes korrespondance.
Trin 6
Brug den specielt udviklede typiske korrespondance til at bestemme, hvilke konti denne eller den pågældende konto vil interagere med. Det samlede beløb på en debet eller kredit i en bestemt periode afspejler omsætningen af midler.
Trin 7
Bestem saldoen (saldoen) ved afslutningen af den aktive kontoperiode ved hjælp af formlen - Ok = He + OBd-OBk, hvor:
- Han er balancen i midlerne i begyndelsen af perioden;
- OBD - debitering af midler for perioden
- OBK - kreditomsætning af midler i perioden
- Ok - saldoen ved periodens afslutning.
Beregn saldoen af midler i slutningen af den passive kontoperiode ved hjælp af formlen - Ok = He + OBk-OBd. Således skal aktive konti have en debitsaldo, og passive konti skal have en kreditbalance.
Trin 8
Vedligehold hovedbøgerne - Bogføringsjournal og hovedbog. Bogføringsjournalen registrerer alle transaktioner, og hovedbogen registrerer totalerne for alle konti. Når du opretholder en hovedbog manuelt, skal du afsætte en separat side til hver underkonto eller slutkonto. Når du har registreret hver transaktion i journalen, skal du afspejle ændringerne i det samlede antal konti, der er involveret i hovedbogen. Hvis regnskab udføres ved hjælp af et computerprogram, beregnes kontosaldi automatisk. Således vil det være meget let at bestemme, hvor mange penge der er på en bestemt konto.
Trin 9
Foretag endelige bogføringer fra den sidste dato i den afsluttede periode for at identificere det økonomiske resultat af organisationens forretning. Bestem saldoen på kontoen 90 "Salg". Hvis saldoen ved periodens afslutning er i kredit, skal den krediteres konto 99 "Fortjeneste og tab", debet-saldoen overføres til debitering af konto 99. Derefter nulstilles konto 90 til nul (eller lukket).
Trin 10
Bestem det økonomiske resultat af organisationens økonomiske aktivitet i slutningen af regnskabsperioden: hvis saldoen på konto 99 er kredit - har virksomheden opnået et overskud, hvis kreditten er et tab.
