Salg af varer, arbejder og tjenester er underlagt moms. For korrekt beregning af moms på varer er det nødvendigt at opfylde visse krav i skattelovgivningen.
Instruktioner
Trin 1
Angiv tidspunktet for bestemmelse af grundlaget for merværdiafgift tidligst på datoerne: dagen for forsendelse af varer eller dagen for deres fulde eller delvise betaling (artikel 167, stk. 1, i Den Russiske Føderations skattekode).
Trin 2
Beregn provenuet fra salget af varerne og opsummer alle indkomster, der er forbundet med betalingerne for dette produkt (stk. 2 i artikel 153 i Den Russiske Føderations skattekode). Omsætningen bestemmes ud fra de priser (inklusive punktafgifter), der er fastlagt i kontrakten med køberen. Dette tal vil være skattegrundlaget for salg af varer.
Trin 3
Beregn skattegrundlaget ved modtagelse af betaling eller forskud baseret på det modtagne betalingsbeløb. Dette beløb inkluderer moms. Men hvis varer skal sendes med en produktionscyklus, der er længere end seks måneder, eller varer, der ikke er afgiftspligtige, er moms ikke inkluderet i det afgiftspligtige grundlag.
Trin 4
Bestem merværdiafgiftssatsen. Varer kan beskattes med satser på 0, 10 eller 18 procent. Satsen på 0% gælder for de varer, der er anført i artikel 164, afsnit 1, i Den Russiske Føderations afgiftskode. Med en sats på 10% beskattes fødevarer, varer til børn, medicinske varer, varer relateret til uddannelse, videnskab og kultur. Resten af varerne beskattes med en sats på 18%.
Trin 5
Beregn mængden af moms, der opkræves af køberen. For at gøre dette skal du multiplicere det afgiftspligtige grundlags størrelse med den tilsvarende sats for denne skat. For eksempel er prisen på et solgt produkt 10.000 rubler. Momsbeløbet, der opkræves af køberen, er 10.000 rubler. × 18% = 1.800 RUB Omkostningerne ved varer inklusive moms vil være lig med 10.000 rubler. + 1800 RUB = 11 800 s.
Trin 6
Beregn det momsbeløb, der skal opkræves ved modtagelse af et forskud fra køberen ved hjælp af formlerne:
- Moms = forskudsbeløbet (delvis betaling) × 18/118, hvis varerne beskattes med en sats på 18%
- Moms = forskudsbeløbet (delvis betaling) × 10/110, hvis varerne beskattes med en sats på 10%.
For eksempel blev der modtaget et forskud på 59.000 rubler på grund af kommende leverancer, varerne beskattes med en sats på 18%. Momsbeløbet svarer til 59.000 x 18/118 = 9.000 rubler.
