Ved beregning af merværdiafgift, udfyldelse af en salgs- eller indkøbsbog, udstedelse af en faktura eller udarbejdelse af en selvangivelse kan en regnskabsfører foretage momsfejl. For at rette den opdagede fejl er det ikke nok for en virksomhed at indsende en opdateret selvangivelse; det er nødvendigt at træffe en række yderligere foranstaltninger, der er fastsat i loven.
Er det nødvendigt
- - faktura
- - salgsbog;
- - Bog med indkøb
- - selvangivelsesformular.
Instruktioner
Trin 1
Tjek udvalget af vedtægter, der beskriver de forskellige situationer til korrektion af momsfejl. Så artikel 1 i art. 54 i den russiske føderations skattekode fastlagde proceduren for genberegning af skattegrundlaget og skattebeløbet, når der begås en fejl. I art. 81 i den russiske føderations skattelov bemærker, at det er nødvendigt at indsende en opdateret selvangivelse. Ifølge dekretet fra Den Russiske Føderations regering nr. 914 dateret 01.12.2000, der godkender reglerne for opretholdelse af regnskab ved beregning af moms (i det følgende benævnt reglerne), er det nødvendigt at foretage passende justeringer af faktura- og salgs- og indkøbsbøger, hvor den fejlagtige værdi af moms vises.
Trin 2
Ret fakturaen. På basis af artikel 29 i reglerne er det nødvendigt at krydse den forkerte momsværdi, derefter indtaste den korrekte indikator, angive datoen for ændringerne, bekræfte med underskrift af hovedet og virksomhedens segl. Kun den organisation, der har udstedt den, dvs. leverandøren, har ret til at foretage rettelser på fakturaen. I denne henseende skal køberen kontakte leverandøren med en anmodning om at rette momsfejlen. Desværre er virksomheden ikke juridisk ansvarlig for en mangelfuld udstedt faktura og kan nægte at rette den, så købere bliver ofte nødt til at løse situationen i retten.
Trin 3
Ret de identificerede fejl i købsbogen og salgsbogen. I henhold til reglerne foretages korrektion af poster i indkøbshovedbogen og salgsbogen ved at udarbejde yderligere ark. De udfyldes analogt med resten af bogens ark, mens perioden svarende til momsfejl og datoen for det ekstra ark er angivet. Opsummer den endelige linje efter at have reflekteret korrektionen, og certificer arket med underskriften fra hovedregnskabet. Det er forbudt at indtaste flere data i det ekstra ark.
Trin 4
Indsend en opdateret selvangivelse. I henhold til paragraf 5 i artikel 81 i Den Russiske Føderations skattekode udarbejder virksomheden en opdateret erklæring i den form, der var gyldig i den skatteperiode, for hvilken der blev opdaget en momsfejl. Udfyld alle linjer og indikatorer igen, og husk at rette den fejlagtige værdi.
