Udtrykket "budgettering" trådte relativt nylig ind i den russiske økonomi, i oversættelse fra engelsk betyder det "planlægning". Budgettering er processen med at udarbejde og vedtage et system med økonomiske planer for en virksomhed, der er baseret på delegering af økonomisk ansvar til planlægningsenheder inden for virksomheden selv.
Typer af budgetter
Når der planlægges virksomhedens aktiviteter, udarbejdes der et konsolideret budget, der opsummerer alle de private budgetter for virksomhedens afdelinger. Hvad er et budget til? Det giver ledere mulighed for at sammenligne faktiske omkostninger og økonomiske resultater med planlagte indikatorer og vurdere virksomhedens præstationer.
Alle budgetter, der udarbejdes hos virksomheden, kan opdeles i to grupper:
- driftsbudgetter (implementeringsbudget, lønomkostningsbudget, materielt omkostningsbudget, produktionsbudget og andre)
- finansielle budgetter (kapitalinvesteringsbudget, pengestrømsbudget, prognosebalance).
Planlægning af aktiviteter i en kommerciel virksomhed begynder med en vurdering af efterspørgslen efter produkterne fra denne virksomhed. I første fase bestemmes to indikatorer: den planlagte salgsmængde og prisen pr. Enhed af produktet. Baseret på disse indikatorer udarbejdes et salgsbudget, og virksomhedens estimerede indtægter bestemmes. Ved udarbejdelsen af denne budgetformular er det nødvendigt at tage højde for sæsonudsving i efterspørgslen.
På baggrund af dataene fra implementeringsbudgettet udarbejdes produktionsbudgettet. Denne budgetformular afspejler den planlagte produktionsmængde under hensyntagen til saldoen af færdige produkter i begyndelsen af hver periode.
Der lægges særlig vægt på budgetteringsomkostninger, for dette kompilerer virksomheden: et budget til materielle omkostninger, budgetter til administrative og kommercielle omkostninger, et budget til direkte omkostninger til arbejdsomkostninger.
På basis af individuelle driftsbudgetter udarbejdes en plan for indtægter og udgifter, der akkumulerer alle oplysninger om virksomhedens planlagte indtægter og udgifter. Denne budgetformular afspejler en meget vigtig indikator - det planlagte overskud.
Kapitalinvesteringsbudgettet er nødvendigt for at tage højde for investeringsomkostninger, dette inkluderer omkostninger til kapitalopbygning, erhvervelse og reparation af virksomhedens anlægsaktiver.
Pengestrømsbudgettet er et af hovedbudgetterne, på baggrund af hvilke ledere analyserer virksomhedens pengestrømme. Prognosaldoen giver dig mulighed for at analysere, hvordan virksomhedens økonomiske tilstand vil ændre sig i fremtiden.
Organisering af virksomhedsbudgetering
Typisk er det samlede budget for et kalenderår. Budgetperioden er opdelt efter måned. For nogle budgetter kan der indstilles et kortere planlægningsinterval, f.eks. Et årti eller en uge.
Der kan skelnes mellem følgende faser af budgetprocessen i virksomheden:
- udvikling af forslaget til almindeligt budget
- godkendelse af det konsoliderede budget
- budgetudførelse
- analyse af budgetgennemførelsen for den aktuelle periode.
Forskellen mellem budgettering og enkel planlægning ligger i, at det økonomiske ansvar for budgetindikatorer fordeles på separate strukturelle divisioner. Til disse formål udarbejdes en finansiel struktur. Det er en samling af centre for økonomisk ansvar. En division af virksomheden, der udfører bestemte operationer og er ansvarlig for visse indikatorer for budgettet, kan fungere som et separat center for økonomisk ansvar.
Det er ret vanskeligt at udvikle en kompetent økonomisk struktur; for dette er det nødvendigt at analysere forretningsprocesserne i detaljer.
