Obligationer kan være en rentabel og pålidelig langsigtet investering. Den indkomst, som selskabsobligationer bringer til deres indehaver, kaldes kupon. Den består af de akkumulerede indtægter og indtægter, der er påløbet af organisationen under ejerskabet af værdipapiret. Til praktiske formål er du nødt til at kende principperne for at bestemme denne egenskab ved en obligation og være i stand til selv at beregne den.
Er det nødvendigt
- - obligation
- - lommeregner;
- - blyant
- - papir.
Instruktioner
Trin 1
Forstå forskellen mellem påløbne kuponindtægter og påløbne indtægter. Den første type indkomst dannes, selv før obligationen blev organisationens ejendom, og er angivet i dokumentet, der er vedhæftet den købte obligation. Mængden af påløbne indtægter, der genereres under besiddelsen af et værdipapir, skal beregnes.
Trin 2
Bestem, hvor relevant og rettidig beregningen er. Den skal udføres enten i henhold til resultaterne for hver måned, hvor indehaveren ejede obligationen, eller i henhold til resultaterne af køb og salg af værdipapiret. I nogle tilfælde anbefales det, at beregningen foretages, efter at de relevante betalinger er foretaget af udstederen af obligationen.
Trin 3
Vælg metoden til beregning af kuponrente. En direkte konto giver dig mulighed for at bestemme indtægter baseret på perioden for besiddelse af en sikkerhed i en bestemt måned og de data, der blev bestemt under udstedelsen. Den anden metode er hentet fra praksis med afvikling af stats- og kommunepapirer. I dette tilfælde bestemmes kuponudbyttet på baggrund af dataene for den indkomst, der er påløbet ved udgangen af hver rapporteringsmåned.
Trin 4
Brug følgende formel til at beregne indtægter ved hjælp af direkte kontometode: Dk = Nej * CK / N * n, hvor Dc er kuponudbyttet for måneden; Men er værdipapirets pålydende værdi; CK er kuponrenten; N er antallet af dage i den periode, hvor kuponrenten er fastsat. n - antallet af dage i en måned, hvor obligationen var ejet af indehaveren.
Trin 5
Ved beregning af skatteformål skal du bruge den anvendte formel på den måde, der er foreskrevet for kommunale eller statslige værdipapirer: Dk = NKD1 - NKD2, hvor Dk er kuponindkomsten; NKD1 er den akkumulerede indkomst ved udgangen af måneden; NKD2 er den akkumulerede indkomst betalt på købstidspunktet …
Trin 6
I tilfælde af at obligationsejeren modtog betalinger fra udstederen i rapporteringsmåneden, skal du beregne indkomsten som følger: Kd = C - NKD1 + NKD2, hvor Kd er kuponudbyttet for rapporteringsmåneden; C er størrelsen på den udbetalte kupon; NKD1 er den akkumulerede indkomst, der betales til sælgeren ved køb af et værdipapir; NKD2 - akkumuleret indkomst ved udgangen af den aktuelle måned.
