Ofte sælger virksomheder deres egen ejendom meget billigere end de oprindeligt købte, da det i nogle tilfælde er nødvendigt hurtigt at sælge ubrugte anlægsaktiver. Som et resultat af en sådan transaktion modtager virksomheden et betydeligt tab, men en sådan transaktion skal afspejles i regnskabs- og skatteregnskab under hensyntagen til nogle af nuancerne.
Instruktioner
Trin 1
Skatteloven angiver, at en organisation ved salg af anlægsaktiver skal sammenligne to mængder: salgsudbytte eksklusive moms, restværdien og udgifter, der er direkte relateret til salget. I tilfælde af at den første værdi har en lavere indikator end den anden, vises et tab.
Trin 2
I skatteregnskab afskrives tabet til andre udgifter i lige store dele og inden for en bestemt periode, hvilket er lig med forskellen mellem den faktiske brugstid, før ejendommen blev solgt, og ejendommens brugstid. Afskriv tab, der starter fra den måned, der følger efter måneden for salg af ejendommen.
Trin 3
Tab ved salg af ejendom i regnskabet skal afspejles i det fulde beløb og kun i den periode, hvor den urentable transaktion fandt sted. Forskellen mellem regnskabsmæssig og skattemæssig regnskab skaber en midlertidig fradragsberettiget forskel, der giver anledning til et udskudt skatteaktiv.
Trin 4
For eksempel har en virksomhed et fast aktiv på sin balance, hvis oprindelige omkostninger, både i henhold til regnskabsdata og i henhold til skatteregnskabsdata, er 100.000 rubler. Dens brugstid er 12 måneder, den påløbne afskrivning i begyndelsen af maj i indeværende år er 50.000 rubler, restværdien er lig med forskellen mellem de oprindelige omkostninger og de påløbne afskrivninger, og den faktiske brugsperiode har nået 6 måneder.
Trin 5
I maj solgte organisationen ejendommen for 60 00 rubler, idet der blev foretaget følgende poster: "Bortskaffelse af anlægsaktiver" Debet nr. 01 - "Anlægsaktiver i drift", kontokredit nr. 01. Som et resultat blev de oprindelige omkostninger af objektet vises. Derefter vises provenuet fra salget af objektet: "Debet nr. 62 - kredit nr. 91"; periodisering af merværdiafgift: "Debit nr. 91 - kredit nr. 68"; pensionering af anlægsaktiver, dvs. afskrivning af afskrivninger: "Debetnr. 02 - kredit nr. 01"; afskrivning af genstandens restværdi: "Debitering nr. 99 - kreditnr. 91".
60.000 - moms - (100.000 - 50.000) - det samlede beløb svarer til tabet ved salg af ejendom.
Trin 6
Der er en opfattelse af, at når ejendommen sælges med tab, skal virksomheden inddrive moms, som blev accepteret til fradrag og bogført de amortiserede omkostninger.
