Regnskabsafdelingen for en virksomhed, hvis aktiviteter er relateret til skattepligtig og ikke-skattepligtig moms, er forpligtet til at føre deres separate optegnelser over forskellige forretningstransaktioner. Ellers kan virksomheden miste retten til at fratrække "input" merværdiafgift.
Er det nødvendigt
- - yderligere underkonti
- - analytiske referencebøger om indtægtsopsamling.
Instruktioner
Trin 1
Brug yderligere underkonti eller analytiske referencebøger til indtægtsoptjeningskonti i regnskabet. Følg reglen beskrevet i afsnit 4 i art. 149 i Den Russiske Føderations skattekode og udvikle en metode til opretholdelse af separat bogføring af momspligtige og ikke-momspligtige forretningstransaktioner.
Trin 2
Tilføj til virksomhedens regnskabspolitik proceduren og reglerne for separat bogføring af momsbeløb, der præsenteres eller opkræves ved import til Den Russiske Føderations område. I forhold til mængden af afsendte produkter, hvis salg i denne periode ikke er momspligtig, inkluderer delvist "indgående" skat i omkostningerne.
Trin 3
Tag resten af momsbeløbet i betragtning. Giv separat regnskab for "input" merværdiafgift og reflekter den på konto 19 "Moms på købte værdier". Registrer den kvartalsvise fordeling af PDS i regnskabet.
Trin 4
Model virksomhedens regnskabspraksis under hensyntagen til listen over dens produkter relateret til både afgiftspligtige og ikke-afgiftspligtige merværdiafgiftsaktiviteter. Afskriv varens omkostninger til konto 44 "Salgsomkostninger" eller til konto 26 "Generelle udgifter".
Trin 5
Overvej en vigtig indikator, når du distribuerer "input" moms, og skriv ned proceduren for beregning af omkostningerne ved afsendte varer i regnskabspraksis. Accepter forsendelsesomkostninger ekskl. Moms og brug sammenlignelige tal i din beregning.
Trin 6
Angiv i regnskabspolitikken, at du handler på grundlag af reglen beskrevet i afsnit 9, afsnit 4, artikel 170 i Den Russiske Føderations skattekode, og træk det fulde momsbeløb. Det opkræves i skatteperioden, når andelen af den skattefrie aktivitetsomkostning ikke overstiger 5% af den samlede samlede produktionsomkostning. Skriv ned metoden til estimering af produktionsomkostninger og momsfritagede aktiviteter.
