Hvis en virksomheds aktivitet er relateret til afgiftspligtige og ikke-momspligtige transaktioner, er det i dette tilfælde nødvendigt at organisere separat bogføring af forskellige forretningstransaktioner. Denne regel er fastlagt ved punkt 4 p. 149 og stk. 4 i art. 170 i Den Russiske Føderations skattekode. Hvis et sådant selskab ikke fører separat regnskab, kan det miste retten til at fratrække indgående moms.
Instruktioner
Trin 1
Godkend metoden til opretholdelse af separat bogføring af skattepligtige og ikke-momspligtige forretningstransaktioner i overensstemmelse med reglen beskrevet i afsnit 4 i art. 149 i den russiske føderations skattekode. For at løse dette problem skal du bruge yderligere underkonti eller analytiske referencebøger til konti for at opretholde indtægter i regnskab.
Trin 2
Skriv ned i virksomhedens regnskabspraksis proceduren for særskilt regnskab for de momsbeløb, der præsenteres eller betales, når de importeres til Rusland. Fordelingen af denne "input" moms sker på en særlig måde. Det skal delvist medtages i produktomkostningerne i forhold til mængden af afsendte produkter, hvis salg ikke er momspligtig i denne afgiftsperiode. Resten af momsbeløbet accepteres til fradrag. For at sikre separat bogføring af "input" moms skal du afspejle den på en separat underkonto under konto 19 "Moms på købte værdier". Registrer den kvartalsvise fordeling af PDS i regnskabet.
Trin 3
Skriv i regnskabspolitikken en liste over virksomhedens produkter, der gælder for både afgiftspligtige og ikke-momspligtige aktiviteter. Afskriv omkostningerne ved sådanne varer til konto 44 "Salgsomkostninger" eller konto 26 "Generelle forretningsomkostninger".
Trin 4
Angiv i regnskabspraksis proceduren til beregning af omkostningerne ved de afsendte varer. Denne indikator er vigtig i fordelingen af "input" moms. Brug sammenlignelige indikatorer i beregningen, så tag forsendelsesomkostningerne uden skat.
Trin 5
Tag til fradrag hele det momsbeløb, der opkræves i skatteperioden, når andelen af den samlede udgift for aktiviteter, der er fritaget for beskatning, ikke er mere end 5% af det samlede beløb af de samlede produktionsomkostninger. Denne regel er specificeret i afsnit 9, afsnit 4, i artikel 170 i Den Russiske Føderations skattekode. Angiv i din regnskabspraksis, at du vil udøve denne ret. Derudover nedskrives metoden til vurdering af omkostningerne ved aktiviteter, der er fritaget for moms, og produktionsomkostningerne.
