Under afviklingen med modparter bruger juridiske enheder ofte en banks tjenester. Som regel opkræver bankkontorer en provision for gennemførte transaktioner. Midler, der er trukket tilbage til afvikling og kontantydelser, skal bestemt afspejles i regnskab og skatteregnskab, fordi de reducerer det skattepligtige grundlag og afspejles i balancen.
Instruktioner
Trin 1
Først og fremmest skal du følge PBU 10/99, når du tager højde for organisationens omkostninger. Det følger af dette dokument (afsnit 11 i kapitel 3), at omkostningerne ved banktjenester skal medtages i andre udgifter.
Trin 2
På baggrund af et uddrag fra foliokontoen, modtagelse eller mindesordre skal du afspejle afskrivningen af beløbet til afvikling og kontantydelser i regnskabet. Gør dette ved hjælp af følgende poster: D91 underkonto "Andre udgifter" K76 (60) - periodiseringen af beløbet til kontantafregningen afspejles; D76 (60) K51 - beløbet til kontantafregning er debiteret fra foliokontoen.
Trin 3
Sørg for at kontrollere aftalen med banken for eksistensen af en betingelse for afskrivning af provisionen. Se også om kommissionsbeløbet blev beregnet korrekt, da inspektøren under en skatterevision helt sikkert vil være opmærksom på dette, og hvis beløbet overstiger den fastsatte procentdel, beregnes indkomstskatten igen og yderligere sanktioner vil blive opkrævet for det manglende beløb.
Trin 4
I nogle tilfælde er bankens provision underlagt moms, f.eks. Når der udstedes et kort med eksempler på underskrifter. I dette tilfælde skal du bede servicebanken om en korrekt udfyldt faktura med indgående moms. På baggrund af skattedokumentet i regnskabet afspejles dette som følger: D19 K76 (60) - mængden af indgående moms reflekteres; D68 K19 - Momsbeløb accepteret til fradrag.
Trin 5
I tilfælde af at du bruger Bank-Client-systemet, reflekterer du tjenesterne til servicering af programmet på konto 97, dvs. som en del af udskudte udgifter. Husk at afskrive den installerede software månedligt.
Trin 6
Reflekter bankens tjenester i resultatopgørelsen (form nr. 2) på linje 130 "Ikke-driftsudgifter". Disse omkostninger indregnes i den skatteperiode, de er afholdt.
