Enhver omsætning af kontanter i virksomheden skal registreres i overensstemmelse med alle regnskabsregler og understøttes af relevante dokumenter. Proceduren for udstedelse af kontanter mod en rapport er beskrevet i instruktionerne fra den russiske bank, og størrelsen af de udstedte beløb og den cirkel af personer, som de kan udstedes til, bestemmes specifikt for hvert selskab og er fastlagt i rækkefølgen af hovedet.
Instruktioner
Trin 1
Penge udstedes til medarbejderne i organisationen for at købe varer eller tjenester kontant fra enkeltpersoner eller fra virksomheder, der ikke afvikler konti med juridiske enheder via en personlig konto (for eksempel på grund af små beløb til udstedelse af fuldgyldige fakturaer), såvel som til brug på rejse- eller underholdningsudgifter.
Trin 2
Reflekter de penge, der er udstedt til medarbejderen ved at bogføre: debitering af konto 71 "Forlig med ansvarlige personer", kredit på konto 50 "Kasserer". Samtidig skal du oprette en ordre med kontantstrøm, som skal underskrives af den rapporterende person.
Trin 3
Inden for 3 dage efter udstedelse af kontanter (eller fra tidspunktet for hjemkomst fra en forretningsrejse) skal medarbejderen indsende en forskudsrapport i den etablerede form nr. AO-1 og vedlægge bilag (kontantkvitteringer, billetter osv.) til det. Derefter skal regnskabsføreren udfylde de poster, hvor de pengebeløb, der er brugt på kreditten på konto 71, debiteres de tilsvarende konti. Disse kan være konti: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50- 52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 eller 99. Valget af den passende konto afhænger af, hvad pengene blev brugt på.
Trin 4
Forskellen mellem det udstedte og de brugte beløb skal lukkes med en indgående kontante ordre med tilbagelevering af penge til kassereren eller en udgiftsordre, hvis det udstedte beløb ikke var nok, og medarbejderen brugte yderligere egenkapital.
Trin 5
Hvis der er opstået en situation, hvor pengene ikke blev returneret til organisationen, er det nødvendigt at udarbejde en regnskabspost: konto 71 kredit, konto 94 debitering "Mangel og tab på grund af skader på værdigenstande." Derefter debiteres pengene fra kredit 94 til debitering af konto 70 "Betalinger med personale til løn" (i tilfælde af at de kan tilbageholdes fra den rapporterende persons løn) eller 73 "Betalinger med personale til andre operationer "(i tilfælde hvor de ikke kan tilbageholdes fra den rapporterende persons løn).
Trin 6
Kontantudtagningsoperationer skal afspejles i journalordren nr. 7, som er designet til at registrere 30 separate kontantudtagningsoperationer til rapporten. Hvis antallet af transaktioner pr. Måned er større, er det nødvendigt at udfylde det angivne for dette indsætningsark.
