Når der udarbejdes planer for en organisations finansielle aktiviteter, lægges der særlig vægt på saldoen på dens egne cirkulerende og lånte midler (obligatoriske betalinger i planlægningsperioden). Arbejdskapital i organisationen er virksomhedens autoriserede kapital og fortjeneste fra hovedaktiviteten. Lånte midler er omsætningsaktiver modtaget på virksomhedens balance (banklån, gæld, osv.).
Virksomhedens indtægtskilder
Afhængig af virksomhedens økonomiske aktivitet er indtægtskilderne opdelt i flere typer:
- overskud modtaget ved salg af fremstillede produkter
- overskud ved salg af egne anlægsaktiver
- overskud modtaget fra valutatransaktioner
- midler modtaget fra udlån til projekter fra tredjepartsvirksomheder
- fradrag for afskrivninger.
Ved planlægning af finansielle omkostninger til kapitalinvesteringer (virksomhedsudvikling) tages der hensyn til de planlagte samlede indtægter i en bestemt periode af dens egen arbejdskapital minus obligatoriske betalinger:
- fradrag for lønninger
- indkomstskat;
- betaling for forbrugte energiressourcer
- betaling for det købte materiale til hovedproduktionen
- betalinger for leasing af ejendom
- betalinger på aktier og banklån.
Den vigtigste finansieringskilde til investeringer i virksomheden er udviklingsfonden, hvis aktiviteter er rettet mod teknisk genudstyr til produktionen (erhvervelse af moderne udstyr, nye teknologier) og kapitalbyggeriet.
Også tiltrækkede midler kan bruges til at udvikle virksomheden.
Kilder til lånte midler
Når man bruger lånte midler, beregnes mængden af nødvendige midler, deres økonomiske gennemførlighed, fordi tilbagebetaling af lån øger virksomhedens finansielle forpligtelser betydeligt. Lån tilbagebetales efter projektets afslutning på bekostning af organisationens udviklingsfond. Hvis midlerne på pengekonti er utilstrækkelige, bruges andre midler såvel som organisationens tilbageholdte indtjening.
Lånte midler er kontante indtægter i form af finansiel (væsentlig) bistand fra andre virksomheder, banker (lang- og kortfristede lån), enkeltpersoner (lån) samt udstedelse af yderligere aktier (obligationer).
Lånte midler kan også omfatte midler, der står til rådighed for virksomheden på kort sigt (rullerende løbende restance, socialsikringsbidrag, restance på betalinger, forskud på kunder).
Som et resultat afspejler virksomhedens økonomiske plan forholdet mellem indtægter og udgifter såvel som hele spektret af forhold mellem organisationen og statsbudgettet (obligatoriske betalinger for socialforsikring, skatter til landets skatkammer og det lokale budget), økonomiske og samarbejdsrelationer med kredit- og finanssystemet og andre organisationer og virksomheder.
