Moms er en indirekte skat, der pålægges værdien af varer, arbejder og tjenester. Da det betales af slutbrugere, har formidlere ret til at trække det opkrævede beløb i hvert trin. Et sådant netsystem blev oprettet for at undgå dobbeltbeskatning.
Er det nødvendigt
- - oversigt over konti;
- - dokumenter, der bekræfter købsformålet og faktum, mængden af indgående moms.
Instruktioner
Trin 1
Først skal du bestemme skattesatsen, som kan være 0%, 10% og 18%. I det første tilfælde er det beregnet til eksport, i det andet - til vitale produkter og børns ting, i det tredje - til alle andre varer.
Trin 2
Forbered de dokumenter, der kræves for at gennemføre transaktionen. De skal angive: - faktiske køb af varer og mængden af indgående moms (faktura) - overførsel af materielle værdier (fakturaer) - betaling (kontoudtog) Afhængig af varens art og formål i Ud over de anførte dokumenter kan der være behov for andre, f.eks. beregning af regnskabsopgørelse, hvis det forventes at betale bidrag til pensionskassen.
Trin 3
Reflekter købsfakta ved hjælp af følgende bogføring: Dt 41 CT 60. Konto 41 er aktiv, den er beregnet til bogføring af varer, data om købsbeløbet indtastes på den. Da de værdier, som momsen skal beregnes for, er kommet ind i organisationen, debiteres de. Konto 60 "Forlig med leverandører og entreprenører" er aktiv-passiv, men i dette tilfælde bruges den som passiv. Derfor skal det beløb, der er betalt til sælgeren, registreres på lånet.
Trin 4
Brug bogføringen Dt 19 Kt 60 for at afspejle momsbeløbet. Konto 19 "Moms på erhvervede værdier" er beregnet til at afspejle afgiftsbeløbet på de modtagne varer. Det skrives på en separat linje i fakturaen og fakturaen.
Trin 5
Afskriv udgifterne til køb af materielle ting ved hjælp af korrespondancen Dt 91/02 CT 41. På debitering af den aktiv-passive konto 91/2 "Andre udgifter" skal du indtaste det beløb, der er brugt på køb af varer, og på henholdsvis kredit 41 omkostninger til varer.
Trin 6
Beregn moms ved hjælp af transaktionen Dt 91/02 Kt 68/02. På den aktiv-passive konto 68/2 registreres beregningerne for skatter og afgifter.
Trin 7
Indsend momsfradrag. I dette tilfælde skal du bruge korrespondancen: Dt 68/02 Kt 19.
