Indkomstskat betegnes altid som direkte skatter, fordi den tages fra overskuddet modtaget af et selskab, der opererer i Rusland. For at beregne denne indikator er det nødvendigt at bestemme størrelsen på skattegrundlaget og den toldsats, der er gældende for rapporteringsperioden.
Instruktioner
Trin 1
Beregn den nominelle indkomst eller værdien af indkomstskatteomkostninger (PD), som blev genereret af virksomheden i rapporteringsperioden. Det skal være lig med produktet af det regnskabsmæssige tab eller fortjeneste med skattesatsen. Til gengæld skal det regnskabsmæssige overskud afspejles i rapporten af form nr. 2 og også være lig med summen af linier 170 og 140 minus 180 linjer. Reflekter den modtagne indikator for betinget indkomst på den særlige underkonto 99 i resultatopgørelsen.
Trin 2
Beregn summen af de konstante forskelle. Et lignende beløb kan kun dannes, hvis datoen for indregning af omkostningerne og indkomsterne falder sammen i regnskab og skatteregnskab, og deres beløb vil variere. Det kan dannes af en eller anden specifik grund. For eksempel, hvis udgifter indregnes fuldt ud i regnskabet.
Trin 3
Udfør beregningen. For at gøre dette skal du trække fra værdien af de omkostninger, der er indregnet i regnskabet, de omkostninger, der er angivet i skatteregnskabet. På denne måde vil du være i stand til at få permanente forskelle. Derefter multipliceres den resulterende værdi med den skattesats, der gælder for overskud. Dette giver dig Permanent Tax Liability (PSL) -værdien.
Trin 4
Bestem indikatoren for det udskudte skatteaktiv (forkortet: SHE), der er lig med produktet af de midlertidige forskelle samt indkomstskattesatsen. Det skal huskes, at der opstår midlertidige fradragsberettigede forskelle, hvis visse omkostninger i regnskabet indregnes tidligere end i skat, og indkomstbeløbet tværtimod senere.
Trin 5
Beregn LEO (udskudt skat), der er den skattepligtige midlertidige forskel gange skattesatsen. Den første værdi kan vises, når omkostninger i regnskabet er mindre end omkostninger indregnet i skatteregnskabet. Beregn indkomstskatten for rapporteringsperioden. For at gøre dette skal du tilføje de beregnede værdier for PNO, UR, ONA, LEO.
