Behovet for at åbne en bankkonto kan til enhver tid opstå for en organisation eller individuel iværksætter. En revisor for en virksomhed eller en individuel iværksætter er forpligtet til at rapportere åbningen af hver ny konto ikke kun til skattemyndighederne, men også til midler uden for budgettet.
Forpligtelsen til at give besked skriftligt om åbning af en konto er fastlagt i Den Russiske Føderations skattekode (klausul 1 i klausul 2 i artikel 23 i den russiske føderations skattekode). I øjeblikket er fristen for en sådan meddelelse 7 arbejdsdage efter underskrivelsen af aftalen med banken om opretholdelse af kontoen. I dette tilfælde begynder beregningen af perioden fra den næste dag, efter at kontoen er åbnet. Hvis datoen for indgåelse af aftalen er ukendt, holdes rapporten fra den dato, hvor klienten fik kendskab til åbningen af en løbende konto. I dette tilfælde udstedes en meddelelse med bankoplysninger og kundens kontonummer. I 2012 leverer skatteydere data om åbning af en konto i form nr. С-09-1 godkendt af tillæg nr. 1 til bekendtgørelsen fra Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste dateret 09.06.2011 nr. ММВ-7-6 / 362. Dokumentet kan udfyldes ved hjælp af Taxpayer-programmet https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. Lovgivningen bestemmer ikke, at dataene leveres personligt. Du kan sende den udfyldte formular med anbefalet post eller med en betroet person. I tilfælde af uretmæssig underretning kan skatteyderne idømmes en bøde på 5.000 rubler i henhold til artikel 118 i den russiske føderations skattelov og den officielle - 1.000-2.000 rubler (artikel 15.4 i den russiske føderations administrative lovovertrædelseskode). 28 i den føderale lov af 24.07.2009 N 212-FZ, er det nødvendigt at rapportere om åbning af en konto ikke kun til skattemyndighederne, men også til de ekstra budgetmæssige midler fra Pensionskassen i Den Russiske Føderation og FSS også inden for 7 dage. I tilfælde af manglende overholdelse af lovens krav kan der pålægges en bøde på 1.000 rubler. Formularen til en besked til FIU kan downloades fra linket https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html En skriftlig besked skal sendes til de relevante statslige myndigheder ikke kun om åbning af en konto, men også også når den er lukket inden for syv dage. Hvis bankkontoaftalen blev ensidigt opsagt af banken, som skatteyderen ikke blev underrettet om, opkræves der ikke sanktioner for den forsinkede meddelelse.
