For at opnå en objektiv vurdering af en virksomheds finansielle stabilitet, solvens, forretningsaktiviteter og effektiviteten af dens aktiviteter er det nødvendigt at analysere dens økonomiske tilstand. Det udføres, når man overvejer spørgsmålet om udlån til en organisation, diskuterer investeringsmuligheder, indfører konkursprocedurer over for virksomheden.
Finansiel analyse udføres på baggrund af regnskaber: balance (form nr. 1), resultatopgørelse (form nr. 2), pengestrømsopgørelse (form nr. 4), bilag til balance (form nr.. 5), forklarende note og andre dokumenter. Hans metode er baseret på beregningen af koefficienter, der karakteriserer virksomhedens finansielle og økonomiske aktiviteter: gennemsnitlig månedlig omsætning, indikatorer for solvens og finansiel stabilitet, effektiviteten ved at bruge arbejdskapital, profit og rentabilitet, investeringsaktivitet.
Først og fremmest bestemmes den grundlæggende indikator - den gennemsnitlige månedlige omsætning, der angiver niveauet for indkomst for rapporteringsperioden og bestemmer den samlede mængde af organisationens økonomiske ressourcer. De fleste af de resterende koefficienter beregnes ud fra dens værdi. Et yderligere kendetegn ved likviditeten i virksomhedens økonomi er andelen af kontante indtægter.
Derefter fastlægges graden af solvens, det vil sige forholdet mellem mængden af langfristede og kortsigtede forpligtelser i forhold til den gennemsnitlige månedlige omsætning, der bestemmer den generelle situation for virksomhedens gæld til kreditorer. Gældens struktur dannes ved fordelingen af den monetære koefficient i forskellige komponenter: gæld på banklån og lån til organisationer og enkeltpersoner, skatter og betalinger til midler uden for budgettet, andre kreditorer ved at dividere den tilsvarende værdi i balancen med den gennemsnitlige månedlige omsætning.
Et vigtigt forhold mellem finansiel stabilitet er den aktuelle gældssolvensindikator, der beregnes som forholdet mellem kortfristede forpligtelser og den gennemsnitlige månedlige indtjening. Den bestemmer tidspunktet for den mulige tilbagebetaling af gæld til kreditorer.
Nært relateret til sidstnævnte indikator er dækningsgraden mellem kortfristede forpligtelser og kortfristede aktiver (aktuel likviditet), der beregnes som forholdet mellem værdien af kortfristede aktiver (aktier, tilgodehavender, kontanter, kortsigtede finansielle investeringer) til kortfristede forpligtelser. Det karakteriserer graden af sikkerhed for gæld til kreditorer med aktiver, der hurtigt kan realiseres. Derudover beregnes den absolutte likviditetsgrad under analysen af finansielle og økonomiske aktiviteter - forholdet mellem størrelsen af kortsigtede finansielle investeringer og kontanter til kortsigtede forpligtelser.
Organisationens finansielle stabilitet bekræftes af tilstedeværelsen i omsætningen af egenkapital, det vil sige forskellen mellem egenkapital og langfristede aktiver, andelen af egenkapitalen i driftskapital (forholdet mellem egenkapital i omløb og arbejdsmængden kapital) såvel som autonomikoefficienten - forholdet mellem egenkapital og mængden af langfristede og kortfristede aktiver.
Der lægges stor vægt på levering af organisationen med cirkulerende aktiver. Ved analyse af den økonomiske tilstand defineres det som forholdet mellem omsætningsaktiver og gennemsnitlig månedlig indtjening, hvilket karakteriserer cirkulationsgraden for midler investeret i kortfristede aktiver. Derudover beregnes koefficienten for arbejdskapital i produktion og beregninger.
Et af kriterierne for en virksomheds effektiv drift er rentabilitet. I analysen af bæredygtighed bestemmes afkastet på egenkapitalen (kvotient fra at dividere overskuddet før skat med størrelsen af omsætningsaktiverne) og afkastet på salget (forholdet mellem fortjeneste og omsætning, der viser, hvor mange rubler fortjeneste der blev opnået som et resultat af salg af varer og tjenester pr. 1 rubel indtægter).
Derudover kan potentielle investorer være interesseret i indikatoren for investeringsaktivitet, der beregnes ved at dividere mængden af investeringer i langfristede aktiver og langsigtede finansielle investeringer med den samlede værdi af langfristede aktiver. Det karakteriserer udviklingsstrategierne for organisationen, ændring og forbedring af ejendom.
