Hvis virksomheden i løbet af sin aktivitet står over for en situation, hvor leveringen af varerne ikke falder sammen med datoen for modtagelse af midler, har den en tilgodehavende. For at bestemme dets tilstand og størrelse foretages en fortegnelse over forlig med købere, ansvarlige personer og andre skyldnere.
Instruktioner
Trin 1
Fastlæg efter ordre fra virksomheden hyppigheden af opgørelse af forlig med debitorer. Godkend denne bestemmelse i regnskabspraksis på grundlag af afsnit 5 i PBU 1/98. Danne en opgørelseskommission, der certificerer resultatet af kontrollen.
Trin 2
Kontroller tilgængeligheden af dokumenter, der kræves til opgørelsen, og korrektheden af deres udfyldelse. Alle dokumenter skal være fri for rettelser og sletninger samt være i nærværelse af autentiske underskrifter fra embedsmænd.
Trin 3
Udarbejd handlinger til forsoning af forlig med modparter. Da der ikke er nogen samlet form for dette dokument, udvikler virksomheden uafhængigt sin form og godkender den i regnskabspraksis. Handlingen skal indeholde kolonner, der angiver datoen og antallet af primære dokumenter til forsendelse af varer, levering af tjenester eller udførelse af arbejde.
Trin 4
Angiv også produktets navn, pris, momsbeløb, betalingsbeløb og detaljer om betalingsdokumenter. Da disse dokumenter vil blive brugt til at beregne tilgodehavender, skal de udarbejdes fra rapporteringsdatoen. I henhold til paragraf 73 i VBUU har virksomheden ret til at anerkende sine beregninger som korrekte, hvis modparten ikke har sendt den bekræftede version af afstemningsloven tilbage inden for den foreskrevne periode.
Trin 5
Udfyld INV-22 formularen for at starte opgørelsen. Beregningsresultaterne er opsummeret i form INV-17 "Act of lager af afregninger med debitorer". Den skal indeholde beløbet på saldoen på tilgodehavender på rapporteringsdatoen for hver modpart, der opsummerer det samlede beløb. I balancen afspejles det skyldige beløb i linie 230 og 240 afhængigt af tidspunktet for forventede betalinger. Hvis der under opgørelsen blev konstateret uoverensstemmelser med regnskabet, foretages der korrektioner i rapporteringsperioden, når der blev identificeret fejl.
