Tilgodehavender repræsenterer det skyldige selskab. Dette udtryk bruges i enhver organisations regnskabsafdeling. Med andre ord er dette gæld til betaling eller forsendelse, som skal tilbagebetales i den nærmeste fremtid.
Essensen af tilgodehavender
Essensen af tilgodehavender er, at disse "gæld" i regnskabsafdelingen betragtes som en del af virksomhedens aktiv, dvs. de er endnu ikke betalt, men er inkluderet i overskuddet. I henhold til regnskabsloven skal alt være klart, og det menes, at forpligtelser ubetinget skal tilbagebetales inden for den fastsatte tidsramme, derfor går det samlede beløb automatisk til aktivet, men dette er teori. I praksis er dette ofte ikke tilfældet. Til dette skal du administrere tilgodehavender. Det er nødvendigt at kontrollere og analysere hvert beløb, overvåge betalingsaktualiteten. Tilstedeværelsen af understøttende primære dokumenter er påkrævet. Det samlede beløb for tilgodehavender inden tilbagebetaling af gæld kompenseres af midler, der midlertidigt trækkes tilbage fra virksomheden. Dette gøres for at maksimere overskuddet og fastholde rentable partnere.
Hvis tilgodehavender overstiger gældskonti, betragtes virksomheden som rentabel og med succes. Tilgodehavender er inkluderet i balancen og er en del af arbejdskapitalen.
Tilgodehavender er grundlæggende en normal forretningsproces i organisationen, den inkluderer følgende transaktioner:
- forskud betalt til leverandører af varer og tjenester
- ansvarlige personers gæld
- købers og kunders gæld inden for den fastsatte tidsramme
- overbetaling af skatter og afgifter til budgettet.
Tilgodehavender fra leverandører
En sådan gæld opstår på betalingstidspunktet til leverandøren og afregnes på tidspunktet for modtagelsen af varerne eller tjenesterne. Denne periode kan vare flere dage eller måneder afhængigt af forholdet. Normalt forhandles alle vilkår og betingelser af parterne i kontrakten. Derfor er kontrakten det vigtigste styrende dokument ved håndtering af tilgodehavender.
I perioden mellem betaling og forsendelse genereres en tilgodehavende, og modparten er økonomisk forpligtet til at tilbagebetale denne gæld.
Tilgodehavender fra købere og kunder
En sådan gæld opstår på tidspunktet for afsendelse af varer eller tjenester og afregnes på betalingstidspunktet af køber eller kunde. Det vigtigste støttedokument er en udført arbejde (for tjenester) eller en fragtbrev (for vareposter). Betalingsbetingelser reguleres af en aftale mellem de to parter.
I dette tilfælde sender virksomheden varer eller leverer tjenester uden forudbetaling, og i dette øjeblik dannes en tilgodehavende, modparten bliver debitor.
