Regnskab for beregning af indkomstskat skal foretages i organisationer i overensstemmelse med normerne i PBU 18/02. På samme tid er der træk ved afspejlingen i regnskabsmæssig overudbetaling til budgettet for denne skat.
Instruktioner
Trin 1
Foretag ved bogføring transaktionerne til beregningen med budgettet for indkomstskat: - Debitering af konto 68 (underkonto "Beregning af indkomstskat"), Kontokredit 51 "Aktuel konto" - forskud på indkomstskat overføres til budgettet; - Debitering af kontoen 99 "Fortjeneste og tab", kredit på konto 68 (underkonto "Beregning af indkomstskat") - den betingede skatteomkostning afspejles.
Trin 2
Bestem det samlede skattebeløb efter afslutningen af rapporteringsperioden. I tilfælde af den resulterende overbetaling, reflekter dette beløb på konto 09 "Udskudt skatteforpligtelse". For at gøre dette skal du åbne en underkonto "Overskud til overskud til budgettet" til denne konto.
Trin 3
Afspejler beløbet for overbetaling af skat ved at foretage følgende bogføring: - Debitering af konto 09 (underkonto "Resultatskat betalt til budgettet"), Kontokredit 68 (underkonto "Beregning af indkomstskat") - det udskudte skatteaktiv blev taget i form af et beløb, der er betalt for meget skat til budgettet.
Trin 4
Betal det udskudte skatteaktiv ved modregning af beløbet for overbetaling mod løbende betalinger ved at foretage posteringen: - Debitering af konto 68 (underkonto "Beregning af indkomstskat"), Kontokredit 09 "Udskudt skatteaktiver" - overbetaling af skat er tages hensyn til. Medtag ikke de beløb, der er registreret på konto 09 i beregningen af nettoresultatet (tab), da overbetaling til budgettet ikke påvirker dannelsen af økonomiske resultater af aktiviteter eller skattegrundlaget. Reflekter dem i balancen på linjen "Langfristede aktiver".
Trin 5
Indtast i den forklarende note klausulen om ikke-anvendelse af klausul 11 i PBU 18/02 om afspejling af størrelsen af udskudte skatteaktiver i resultatopgørelsen i beregningen af nettoresultatet. Dette skal gøres i overensstemmelse med artikel 13, stk. 4, i den føderale lov af 21. november 1996 nr. 129-FZ "On Accounting", hvori det hedder, at organisationer er forpligtet til at rapportere manglende anvendelse af regnskabsregler, hvis de ikke tillade pålideligt at afspejle ejendomsstatus og økonomiske resultater af aktivitet.
