I løbet af finansielle og økonomiske aktiviteter står en virksomhed ofte over for behovet for at købe materielle aktiver eller betale for forskellige værker både ved bankoverførsel og kontant. I dette tilfælde modtager medarbejderen regnskabsmæssige penge til at udføre handlinger på vegne af virksomheden, som afskrives til regnskabsafdelingen på grundlag af regnskabsregler.
Er det nødvendigt
- - udgående og indgående postanvisning
- - en forhåndsrapport i form nr. AO-1.
Instruktioner
Trin 1
Udsted kontanter til kontoen i henhold til reglerne, der er fastlagt i proceduren for udførelse af kontanttransaktioner. Udstedelsen af regnskabsmæssige penge udføres gennem virksomhedens kontantkontor med registreringen af den tilsvarende ordre med kontantstrøm, som angiver det fulde beløb og formålet med midlerne. Denne handling reflekteres af regnskabsføreren som en debitering af konto 71 "Forlig med ansvarlige personer" med korrespondance på konto 50 "Kasserer".
Trin 2
Udfyld en forhåndsrapport i form nr. AO-1, som afspejler alle oplysninger om spild af de ansvarlige penge. Vedhæft kvitteringer, fakturaer og andre dokumenter til rapporten, der bekræfter de angivne omkostninger.
Trin 3
Afskriv de rapporterede brugte penge. Hvis der blev købt varer, debiteres de i regnskabet debitering af konto 41 "Varer" med korrespondance på konto 71. Hvis der blev købt væsentlige værdier, debiteres underrapporten på konto 10 "Materialer". Repræsentations- og rejseudgifter afskrives på debitering af konto 26 "Generelle forretningsomkostninger". Hvis medarbejderen tog penge til at betale for leverandører eller entreprenørers tjenester, afspejles indsendelsen i debitering af konto 60 "Forlig med entreprenører og leverandører".
Trin 4
Beregn mængden af ubrugte regnskabsmæssige penge, og udfør deres tilbagevenden til kassereren med registreringen af en indgående postordre. For at gøre dette åbnes en debitering på konto 50 med korrespondance på konto 71. Hvis den ansvarlige person ikke har returneret restbeløbet inden for den fastsatte tidsramme, er det nødvendigt at åbne en kredit på konto 71 med korrespondance på konto 94 "Mangel på skader på værdigenstande."
Trin 5
Afskriv derefter dette beløb fra medarbejderens løn ved at åbne en debitering af konto 70 "Betaling med personale på løn" med en appel til kredit på konto 94. Hvis det er umuligt at kompensere for manglen, så er saldoen på den ansvarlige penge afskrives på debet på konto 91.2 "Andre udgifter".
