I henhold til Labour Code skal enhver medarbejder modtage en løn hver fjortende dag. Men nogle gange er der situationer, hvor han ikke kan modtage det til tiden. I dette tilfælde taler de om dets depositum, det vil sige om at overføre det til opbevaring. Hvordan udarbejder man dokumenter i sådanne situationer?
Instruktioner
Trin 1
Løn udstedes som regel i henhold til erklæringen (form nr. T-53 eller nr. T-49). Du skal dispensere midler til medarbejderne senest tre dage efter, at udleveringen begynder. Luk derefter erklæringen, og modsat de ansatte, der af en eller anden grund ikke kunne modtage den, skriv "deponeret". I slutningen af erklæringen opsummeres, hvor angiver størrelsen af den udbetalte og deponerede løn.
Trin 2
Udarbejd derefter et register over de deponerede beløb. Der er ingen samlet formular til dette, men du kan bruge formular nr. 0504047, hvor du angiver medarbejderens personalenummer, fulde navn og det deponerede beløb. Udarbejd dette dokument i tilfælde af, at nogen ikke modtog deres løn til tiden.
Trin 3
Du kan også oprette et register over indskydere (form nr. 8a), som skal åbnes hvert år. Medarbejderens deponerede beløb overføres til den næste periode. Men denne formular skal kun udfyldes, hvis registret ikke er udfyldt.
Trin 4
Herefter afleverer du de ubetalte lønninger til banken. Du skal udstede dette med en kontante ordre, hvor du angiver, at bidraget til den løbende konto er den deponerede løn. Indtast lønningen i linjen "Årsag".
Trin 5
Hvordan afspejles sådanne transaktioner i regnskabet? Selvfølgelig kan det ved første øjekast se ud til, at du bare skal reducere det beløb, der er angivet på konto 70. Men faktisk skal det afspejles der i korrespondance med debitering af konto 20, 23, 25, 26, 29 eller 44.
Trin 6
Derefter angiver D70 K76 underkonto "Beregninger af deponerede beløb" størrelsen af ubetalt løn. Derfor skal du med den efterfølgende betaling af sådanne beløb til medarbejderne afskrive det fra konto 76.4.
Trin 7
Med hensyn til regnskabsopgørelser, når du regnskaber sådanne beløb, skal du angive det som en del af gældskonti på linje 622 i balancen.
Trin 8
I skatteregnskabet indregnes de deponerede beløb som udgifter, og i den periode, hvor det blev betalt, skulle et udskudt skatteaktiv aktiveres.
