Begyndende forretningsmænd formaliserer oftest deres aktiviteter i IP-format. Dette giver dem mulighed for at forenkle regnskabs- og skattebyrden. Kendskab til de særlige forhold ved beskatning giver individuelle iværksættere mulighed for at optimere omfanget af skattebetalinger.
De særlige forhold ved beskatning for individuelle iværksættere bestemmes af den skattesystem, som han har valgt. En individuel iværksætter har et valg - at anvende STS eller OSNO. Det skal huskes, at det forenklede skattesystem kun kan bruges af individuelle iværksættere, der har op til 100 ansatte og en indkomst på op til 60 millioner rubler. i år.
I nogle tilfælde kan individuelle iværksættere anvende UTII eller STS baseret på et patent. Disse skatteordninger er kun tilgængelige for visse typer aktiviteter. For eksempel til levering af forbrugertjenester eller detailhandel.
Det er vigtigt at bemærke, at hvis der er ansatte, er den enkelte iværksætter forpligtet til at overføre alle de etablerede gebyrer til Den Russiske Føderations pensionsfond og socialforsikringsfonden, personlig indkomstskat fra lønninger og også indsende passende rapporter. I dette tilfælde er beskatningen af individuelle iværksættere ikke forskellig fra den, der ydes for organisationer.
STS for individuelle iværksættere
Beskatning af individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem giver dig mulighed for at forenkle regnskab og betale en enkelt skat i stedet for personlig indkomstskat og moms. Det forenklede skattesystem er tilgængeligt for individuelle iværksættere i to versioner. Dette er det forenklede skattesystem med det formål at beskatte indkomst minus udgifter (med en skattesats på 15%) og indkomst (med en skattesats på 6%). I det første tilfælde skal den enkelte iværksætter føre registre over alle omkostninger forbundet med at drive en virksomhed. I det andet kræves ikke bogføring af udgifter, og skatten betales af omsætningen.
Fordelen ved individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem er, at de enkelte iværksættere, der ikke har ansatte, kan reducere skatten på forsikringspræmier, der betales for sig selv til FIU fuldstændigt. Hvis den enkelte iværksætter har ansatte, har han også ret til at nedsætte den skyldige skat, men ikke mere end med 50%.
I mellemtiden har det forenklede skattesystem en række ulemper. Faktum er, at mange store købere og kunder er momsbetalere og accepterer kun at arbejde med individuelle iværksættere, når de leverer fakturaer med tildelt moms. Og hvis en individuel iværksætter leverer et sådant dokument, er han forpligtet til at betale moms til budgettet fuldt ud uden ret til fradrag. Derfor tilrådes det kun at bruge det forenklede skattesystem, hvis IP-klienters hovedkreds består af små virksomheder og enkeltpersoner.
Det skal huskes, at brugen af det forenklede skattesystem ikke fritager individuelle iværksættere fra at betale land-, transport- og vandafgifter.
OSNO til individuelle iværksættere
Individuelle iværksættere, der bruger OSNO, kan samarbejde med alle kategorier af klienter og modtage skattefradrag. Denne skatteordning indebærer betaling af personlig indkomstskat og moms.
Personlig indkomstskat (satsen er sat til 13%) betales fra forskellen mellem indkomst og udgifter (også kaldet professionelle fradrag). Alle udgifter skal begrundes og dokumenteres. Hvis dokumentationsbekræftelse af indkomst ikke er mulig, kan indkomsten reduceres med omkostningsstandarden (20% af indkomstbeløbet).
Moms betales på forskellen mellem mængden af indgående moms og moms "modregnet", der beregnes på basis af fakturaer modtaget fra leverandører.
På trods af at denne tilstand er ret besværlig, er den bedst egnet til store virksomheder.
UTII til individuelle iværksættere
Tidligere var brugen af UTII til visse typer aktiviteter obligatorisk, nu kun efter anmodning fra den enkelte iværksætter. Fordelen ved denne skatteordning er, at skatten ikke betales på basis af realindkomst, men på beregnet indkomst ved hjælp af forskellige koefficienter. Basisafkastet er fastlagt i skattekoden.
Individuelle iværksættere på UTII behøver heller ikke at dokumentere deres egne udgifter og betale moms og personlig indkomstskat.
Med samtidig gennemførelse af forskellige typer aktiviteter kan UTII kombineres med STS og OSNO.
Patentbeskatningssystem for individuelle iværksættere
Denne skatteregime bruges sjældent i dag. Det duplikerer næsten helt UTII. Under patentsystemet skal en individuel iværksætter købe et patent for at drive forretning. Dens omkostninger bestemmes af staten og afhænger ikke af den reelle mængde indtægter og udgifter.
Patentsystemet er kendetegnet ved en stiv ramme for dets anvendelse - et begrænset indtægtsbeløb (op til 60 millioner) og antallet af ansatte op til 15 personer. Dens anden ulempe er, at det siden 2013 er umuligt at nedsætte skatten på overførte forsikringspræmier (i modsætning til UTII og STS).
