Kontanter er det vigtigste instrument til afregning, organisationens økonomiske ressourcer og de mest likvide aktiver. Deres kompetente ledelse og systematiske kontrol med deres bevægelse sikrer virksomhedens stabilitet.
Pengestrøm er et sæt processer for modtagelse og udgift af penge på en virksomheds afviklingskonti. Som regel består den samlede pengestrøm af strømme fra forskellige typer aktiviteter: hoved (drift), investering og finansiel, dvs. pengestrøm udføres i disse tre retninger.
Pengestrømme fra hver aktivitet er opdelt i input og output. For de vigtigste inputstrømme er:
- provenu fra salg af varer og tjenester
- indtægter fra rentebetalinger på lån ydet til andre organisationer
- indtægter fra deltagelse i andre virksomheder (aktier i den godkendte kapital, aktier osv.)
- leje til leje af fast ejendom og udstyr
- andre driftsindtægter.
Strukturen af hovedstrømmens outputstrømme inkluderer:
- betalinger til leverandører og entreprenører
- betalinger til arbejdere og ansatte
- afregninger med budgettet og midler uden for budgettet
- betaling af renter på lån, obligationer mv
Investeringens pengestrøm genereres ved salg og køb af anlægsaktiver og værdipapirer, finansielle investeringer i andre virksomheder og tilbagelevering af penge på lån udstedt til andre organisationer.
Pengestrømmen fra finansielle aktiviteter afspejler modtagelse og udgift af tiltrækkede ressourcer: investorer fra investorer, banklån, dvs. operationer relateret til langfristede og kortsigtede forpligtelser og egenkapital. Indgående finansielle strømme består af modtagne lån, investeringer og midler til solgte aktier, og weekender er forbundet med tilbagebetaling af gæld på lån, pengebrev, obligationer, indfrielse af aktier fra aktionærerne og betaling af udbytte.
Pengestrømsanalyse giver ledelsen og stifterne af virksomheden følgende oplysninger:
- om virksomheden modtager tilstrækkelige ressourcer til at erhverve faste og cirkulerende aktiver til yderligere vækst og udvikling
- er det nødvendigt at tiltrække yderligere finansieringskilder (banklån, tredjepartsinvesteringer)
- Har organisationen en tilstrækkelig mængde gratis midler til at betale gæld eller investeringer i udviklingen af ny produktion.
Til analyse af pengestrømme er form nr. 4”Pengestrømsopgørelse” inkluderet i regnskabet. Det afspejler de vigtigste indtægter og betalinger for virksomhedens hoved-, investerings- og finansielle aktiviteter, hvis forskel er nettotilstrømningen eller -udstrømningen af penge. En positiv slutværdi af pengestrømme karakteriserer virksomhedens økonomiske tilstand som god, og negativ betyder problemer med at generere penge, som i fremtiden kan føre organisationen til konkurs.
